2024年1月股东陈以其100%持股的公司A作为出资成本，同股东黄出资400万元，一起共同成立公司甲。23年底A公司账目固定资产100万元，资本公积200万元，未分配利润-100万元。负债科目0元。经过第三方评估机构评估，固定资产价值90万元，无形资产价值110万元，资本公积200万元。2024年A公司按原本账面价值入账继续单独做账。2024年3月要做甲公司的合并财务报表，请问老师做甲公司合并财务报表的时候对于A公司的评估增值了，在合并的时候要怎么做分录调整上去呢？应该是成本法调整权益法。

在合并财务报表时，对于A公司的评估增值，确实需要进行适当的分录调整。但首先，需要明确的是，成本法和权益法是两种不同的长期股权投资核算方法，它们有着各自的特点和应用场景。成本法主要关注投资成本，而权益法则强调在被投资单位所有者权益变动时调整长期股权投资的账面价值。在此案例中，由于A公司是股东陈的100%持股公司，并且作为出资成本参与了甲公司的成立，因此在合并财务报表时，需要特别关注A公司的资产评估增值问题。具体的分录调整步骤如下：识别评估增值：首先，根据第三方评估机构的评估报告，识别A公司固定资产和无形资产的增值情况。在这个例子中，固定资产评估价值为90万元，无形资产价值为110万元，而原本的固定资产账面价值为100万元。因此，固定资产的评估增值为-10万元（评估价值低于账面价值），无形资产的评估增值为110万元。调整A公司的个别财务报表：在合并之前，需要在A公司的个别财务报表中对固定资产和无形资产进行账面价值的调整。这通常涉及到将固定资产的账面价值从100万元调整为90万元，同时确认无形资产的增值110万元。在合并财务报表中反映增值：在编制甲公司的合并财务报表时，需要将A公司的评估增值部分纳入合并报表。由于A公司的固定资产评估增值为负数，实际上是一个减值，因此在合并报表中应相应减少固定资产的价值。无形资产的增值则应在合并报表中予以体现，增加无形资产的价值。请注意，这里的分录调整是基于评估增值的识别和调整，而不是直接基于成本法或权益法的转换。在合并财务报表的编制过程中，重要的是确保所有子公司的资产和负债都按照公允价值进行调整，并消除内部交易的影响，以反映整个集团的财务状况和经营成果。

2024-04-10

您好，合并报表账上没有分录的，是表上抵销，借：实收资本/资本公积代：长期股权投资

2024-03-30

借流动资产 5000 非流动资产 10000 贷负债 6000 所有者权益 9000 借长期股权投资 10000 贷银行存款 4500 无形资产 5200 资产处置损益 300 借股本 7000 资本公积 800 盈余公积 1200 商誉 1000 贷长期股权投资 10000 借长期股权投资 10000 贷银行存款 4500 无形资产 5200 资产处置损益 300 借股本 7000 资本公积 800 留存收益 1200 商誉 10000-9000*80%=2800 贷长期股权投资 10000 少数股东权益 1800

2022-03-12

1.关于印花税问题：根据我国相关法规，印花税是根据合同金额或账面金额来计算的。如果公司的无形资产和资本公积都为零，那么理论上印花税也应该为零。如果公司之前已经按照评估价值缴纳了印花税，那么现在调整无形资产和资本公积到零，并不能直接退回已缴纳的印花税。需要根据税务部门的规定和要求进行申请，并提交相关的证明材料。 2.关于财务报表的问题：将无形资产调整到零并不会改变之前的财务报表所反映的财务状况。财务报表是根据公司的实际情况来编制的，即使进行调整也不会影响之前的报表数据。 3.关于税务方面的问题：无形资产的调整并不会直接影响公司的税务问题。税务是根据公司的收入、成本和其他费用来计算的，与无形资产的调整无关。

2023-11-29

甲公司获得乙公司股份的会计分录如下：借：长期股权投资 1610万元贷：银行存款 1080万元营业外收入 530万元合并日抵消会计分录：借：股本 B万元资本公积 C万元盈余公积 D万元未分配利润 E万元贷：长期股权投资 1610万元

2023-11-27