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小企业会计准则所得税汇算清缴企业所得税的会计分录

2024-04-10 16:07
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-04-10 16:08

您好，2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税， 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 就可以了

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快账用户5426 追问 2024-04-10 16:16

那这样的话 这个季度的利润表上就显示所得税费用的金额了

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齐红老师 解答 2024-04-10 16:16

您好，是的 ，是这么理解的

头像
快账用户5426 追问 2024-04-10 16:20

那如果是用企业会计准则的话会计分录怎么做

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齐红老师 解答 2024-04-10 16:26

您好，借：未分配利润   贷：应交税金-应交所得税

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快账用户5426 追问 2024-04-10 16:26

没有以前年度损益调整这个科目了吗

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快账用户5426 追问 2024-04-10 16:27

就是现在已经没有没有以前年度损益调整这个科目了

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齐红老师 解答 2024-04-10 16:28

您好，写2个分录也行 借：以前年度损益调整   贷：应交税金-应交所得税 借：未分配利润   贷：以前年度损益调整

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您好，2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税， 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 就可以了
2024-04-10
借利润分配未分配利润 贷银行存款
2024-04-23
你好！小企业会计准则没有以前年度损益调整客户，直接 借未分配利润 贷应交税费～企业所得税 借应交税费～企业所得税 贷银行存款
2024-06-12
小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税             借：应交税费-所得税       贷：银行存款
2025-06-18
一、企业会计准则（执行《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计估计变更和差错更正》） 补交以前年度的企业所得税，属于前期差错调整，需通过以前年度损益调整科目核算： 计提补交的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 实际缴纳税款 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整余额 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 同步调整盈余公积（如有计提） 借：盈余公积—法定盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 二、小企业会计准则（采用未来适用法，不追溯调整） 补交的企业所得税，直接计入当期损益，不通过 “以前年度损益调整” 科目： 计提补交的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 实际缴纳税款 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
2026-05-09
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