老师好，个体工商户查帐征收，采购单是按0税率做帐，销售单里的税率是按3填，对吗？

就是收到的普票，我做入库单的时候，是按0税率做，对吗

这个你收到发票是0税率肯定是不对的。

不是，我是说，我收到的普票，上面是13的税率，但是，我是小规模，我在做入库的时候，我的税率是几

哦，小规模纳税人入库的时候不用区分税率，因为不能抵扣进项税额。

也就是说，我做入库的时候，直接是数量，单价，价税合计这几项就对了是吗？

对，价税来做就成了

那我做销售单的时候，是不是销项税就是税率就是3

对，但是现在优惠税率是1%

增值税报表上，本期的免税额是按税率3免的，那我是不是不用把销售单上的税率改成1

对，这个那你就不用修改了。

月末的时候，销项税额有余额，怎么做帐，做平

您的意思是不是免征增值税的意思？

可以这么理解，比如，我入库的分录是，借库存商品100，贷应付帐款100；销售的时候，借应收帐款105，主营业务收入101.94，应交增值税-销项税额3.06（税率是3）；

老师，你先看我这个分录对不对，如果对的话，这个3.06月末怎么处理

借应交税费应交增值税 3.06 贷营业外收入3.06

老师，分录和税率都对是吗