演示账套

老师，资产负债表上的应交税费为什么是负数，这样对吗

2024-04-16 08:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-16 08:41

您好，这样不影响的，很有可能是因为增值税进项税额大于销项税额。这会导致产生留抵税额，使得应交税费出现借方余额，进而表现为负数。

快账用户2303 追问 2024-04-16 08:42

没有，进项税额没有大于销项。是待认证的发票的数据也算吗？

快账用户2303 追问 2024-04-16 08:43

3月销项大。但是有待认证的发票

齐红老师解答 2024-04-16 08:44

您入账了就会体现在资产负债表，也有可能企业多缴了税费。这会导致借方出现余额，表现为负数。或者企业享受了税收优惠政策。例如减免税收，导致应交税费减少，甚至出现负数。

快账用户2303 追问 2024-04-16 08:46

待认证进项税额可是没有缴税，也会在数据里统计

齐红老师解答 2024-04-16 14:30

准确来说，应在财务报表中列示进项税额和未结算进项税额，其中未结算进项税额就是待认证进项税额。待认证的进项税额，是指公司在申报增值税纳税申报表时有权扣缴，但未完成纳税人认证的认证进项税额，这部分税款未被认证，故可以作为应缴未缴的税金有待补缴，因而在财务报表中也必须列示未结算的进项税额，以提醒企业税收部门对未完成认证的进项税款进行确认和核实。拓展知识：未结算进项税额，也叫未销项税额，是指根据增值税发票及税务机关确认的购进的原材料、辅料及配件的税额，以及购进服务的税额未进行节税结转的部分。