演示账套

老师，甲有限公司名下有A有限公司B有限公司两个股东，现股东A公司将股权全部转让给D公司，A有限公司原股权5万，8万卖给D有限公司，相关涉及的公司当中，哪个公司需要交税，交什么税？

2024-04-16 12:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-16 12:48

同学你好主要涉及交税的是A有限公司，需要交纳企业所得税。而D有限公司、甲有限公司和B有限公司在这个股权转让交易中一般不需要直接交税，但可能需要注意后续可能产生的税务义务

快账用户5619 追问 2024-04-16 12:59

甲公司怎么记账，原股东是A、B，现在变成了D、B，借：实收资本——B，贷：实收资本——D吗？那后面跟的金额是5万吗？那卖了8万甲公司不管吗？甲公司分录和金额对不对？

齐红老师解答 2024-04-16 13:09

如果A将其股权转让给了D，会计分录应为：借“实收资本——原股东A”，贷“实收资本——新股东D”。这里的金额应等于A转让给D的股权价值，而不一定是5万，具体金额需要根据股权转让协议来确定。如果B股东的股权没有发生变动，那么关于B股东的“实收资本”科目将保持不变，无需进行会计处理。关于股权转让的价格问题，如果A的股权是以8万的价格卖给D的，那么这8万将涉及到公司的资金流入和流出。如果这8万是直接支付给A的，那么甲公司需要记录这一笔资金流出，会计分录为：借“其他应付款——代收股权转让款”，贷“银行存款”。当甲公司支付给A时，会计分录为：借“实收资本——原股东A”，贷“其他应付款——代收股权转让款”。同时，甲公司可能还需要记录因为股权转让而产生的税费等支出。关于甲公司分录和金额是否正确的问题，这需要根据具体的股权转让协议、公司的财务状况以及会计准则的规定来判断。如果股权转让过程中存在溢价，并且需要缴纳个人所得税，那么还需要进行相应的会计处理。此外，完成股权转移后，还需要编制相应的会计分录以记录实收资本的变动，并确保新旧股东间的实收资本的结余与合同或章程约定的一致。