老师，金融工具中，为什么交易性金融资产转为债权投资时，不需要将交易性金融资产的公允价值分录冲销掉呢？

你好同学，持有期间公允价值变动时计入了公允价值变动损益，已经影响了当期的利润，处置时不需要再考虑公允价值变动损益

2024-04-17

您好，为了确保会计信息的准确性和一致性。在转换过程中，首先调整交易性金融资产的账面价值，使其与公允价值一致，这样可以确保转换后的长期股权投资初始投资成本是基于公允价值确定的，从而符合权益法核算的要求。这种处理方式有助于反映企业投资的真实价值，并为财务报表使用者提供更加可靠和相关的财务信息

2024-12-28

金融资产转换的会计原理：当企业决定将债权投资转换为交易性金融资产时，这实际上是一种金融资产的重新分类。在会计上，这种重新分类需要遵循特定的会计处理规则，以确保财务报表的准确性和一致性。减值准备的会计处理：债权投资减值准备是企业在资产负债表日对债权投资进行评估后，根据评估结果计提的用于弥补债权投资可能发生的损失的准备金。它反映了债权投资当前的市场价值低于其账面价值的差额。在债权投资转换为交易性金融资产时，原有的减值准备不能直接冲减，因为交易性金融资产的计价原则与债权投资不同。交易性金融资产通常以公允价值计量，且其变动计入当期损益。具体的会计处理步骤：首先，需要将债权投资的账面余额（包括成本、利息调整以及减值准备）转入交易性金融资产的成本或公允价值中。其次，对于债权投资原有的减值准备，需要按照《企业会计准则》的相关规定进行处理。由于交易性金融资产采用公允价值计量，且其变动计入当期损益，因此原有的减值准备不会直接冲减交易性金融资产的账面价值，而是通过其他方式（如计入当期损益）进行反映。会计分录示例（假设不考虑其他相关税费和费用）：当债权投资转为交易性金融资产时：借：交易性金融资产（公允价值）债权投资减值准备（原债权投资的减值准备余额）贷：债权投资（原账面余额，包括成本、利息调整和减值准备）公允价值变动损益（如果公允价值高于原账面价值，则为贷方；反之则为借方）注意：上述分录仅为示例，具体金额和科目设置需根据企业实际情况和会计准则进行调整。所以，债权投资转为交易性金融资产时，不能直接将债权投资的减值准备做相反的冲减分录，而是需要按照会计准则的相关规定进行会计处理，确保财务报表的准确性和合规性。

2024-06-18

交易性金融资产没有减值的说法。其他债权投资投资减值，和公允价值变动都计入其他综合收益，如果重分类为交易性金融资产其实相当于其他债权投资没有了，算一种处置，其他综合收益需要转损益类科目，此处规定转的是公允价值变动。

2021-04-01

同学你好原账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益。

2021-12-09