1.盘盈 当发现固定资产盘盈时,应将其计入“以前年度损益调整”科目,因为这是一个之前年度未记录的资产。同时,因为这是一项固定资产,所以还需要调整固定资产和累计折旧的账面价值。 借:固定资产 6000 贷:以前年度损益调整 6000 1.确定应交所得税 由于盘盈增加了公司的利润,因此可能需要缴纳所得税。假设公司适用的所得税率为25%,则所得税为1500元(6000元 * 25%)。 借:以前年度损益调整 1500 贷:应交税金-应交所得税 1500 1.结转为留存收益 盘盈经过所得税调整后,剩余的金额应转入留存收益。这里的留存收益指的是企业的盈余公积或未分配利润。 借:以前年度损益调整 4500 贷:盈余公积 4500 或者,如果公司决定将这些收益作为未分配利润,则: 借:以前年度损益调整 4500 贷:利润分配-未分配利润 4500
吉惠汽车公司3月份账存实存对比表,显示内容如下,①库存现金短缺1000元,其中:300元属于出纳员责任所致,应由其赔偿;其余700元无法查明原因。②库存商品盘盈3000元,属于收发计量不准所致。③原材料盘亏及毁损5000元,其中:1000元属于收发计量不准所致;2600元属于非常损失(其中2100元应由保险公司赔偿);1400元属于自然损耗。④账外机器一台,该机器的当前市场价格8000元,根据其新旧程度估计价值已损耗2000元。⑤盘亏机器两台,其账面原值55000元,已提折旧16000元。要求:根据上述资料编织会计分录表
吉惠汽车公司3月份账存实存对比表,显示内容如下,①库存现金短缺1000元,其中:300元属于出纳员责任所致,应由其赔偿;其余700元无法查明原因。②库存商品盘盈3000元,属于收发计量不准所致。③原材料盘亏及毁损5000元,其中:1000元属于收发计量不准所致;2600元属于非常损失(其中2100元应由保险公司赔偿);1400元属于自然损耗。④账外机器一台,该机器的当前市场价格8000元,根据其新旧程度估计价值已损耗2000元。⑤盘亏机器两台,其账面原值55000元,已提折旧16000元。要求:根据上述资料编制会计分录
田股份有限公司及其子公司在2020年有关交易如下:(1)2020年1月1日甲公司通过固定资产从非关联方w公司手中取得其持有乙公司80%的股权并形成制,该项固定资产原值账面价值31000万元,已计提折旧10000万,已计提减值1000万,公允价值30000万元,增值税税率13%。(2)2020年1月1日乙公司资产负债表情况如下:①股东权益账面为32000万元,其中股本20000万元,资本公积7000万元,其他综合收益为1000万元,盈余公积为1200万元,未分配利润2800万元。②存货账面价值为8000万元,经过评估公允价值为10000万元,固定资产账面价值为21000万元,公允价值为25000万元,该资产的增值由于一栋管理用办公楼,预计尚可使用年限为20年,预计净产值为0。(3)2020年销售完所有存货,乙公司实现净利润6000万元,提取10%的盈余公积,宣告并发放现金股利2000万元,因投资性房地产的转换增加其他综合收益400万元。要求:分别撰写购买日以及购买当年的所有分录。
某企业于12月份以更新设备的名义淘汰了6台正常运转的机器设备,设备原值90万元,已提折旧50万元,财会部门按厂长授意作了固定资产清理的账务处理,会计分录为:借:固定资产清理——机器设备400000累计折旧500000贷:固定资产——机器设备90000012月末,将其净值40万元作为固定资产清理后的净损失,由“固定资产清理”账户转入“营业外支出”账户,会计分录为:借:营业外支出——处理固定资产净损失400000贷:固定资产清理——机器设备400000注册会计师分三步审查了该企业的上述行为:第一步,审阅固定资产清理明细账。发现上述6台设备的会计处理有缺陷,设备未到年限却作清理,而账簿记录中没有清理费用和残料价值或变价收入。第二步,盘点实物。经实地查看和盘点,已作清理处理的6台设备在车间根本没动,而且照常运转。第三步,调查企业对该设备作固定资产清理的指导思想。经询问有关人员,得知其目的是通过提前报废该6台设备,压缩当年利润数额,以少交所得税,从而缓解资金不足的困境。要求:根据以上情况,编制调整分录。
A、B公司再合并前不存在关联方关系,A公司于2020年1月1日定向发行股票3500万股(每股面值1元,市价2元)作为对价支付给B公司股东,取得B公司80%的股权,当日B公司所有者权益账面价值5000万元(其中股本2000万元.资本公积1000万元,盈余公积1000万元,,未分配利润1000万元)。购买日,B公司有一项管理用固定资产公允价值比账面价值高100万元,一批存货公允价值比账面价值高100万元,除此之外,其他各项可辦认资产、负债账面价值与公允价值均相同.该固定资产剩余折1旧年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0;该批存货在2020年对外售出50%。假定不考虑所得税因素。A公司长期股权投资采用成本法核算。2020年B公司实现净利润500万元,提取盈余公积100万元,宣告分派现金股利300万元。要求:(2)编制A公司2020年与该项投资相关的会计分录.(3)编制2020年12月31日AB企业集团合并财务报表时的调整分录及抵销分录。
实缴的股东可以减资退出吗
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。