老师，请问在做合并报表的时候，库存商品要怎么合并呢

比如说A公司卖给B货物500万,成本400万，B卖出去了300万，成本250万，对应的原始成本是200万，那还剩余的B公司的库存是不是也要调整为原始成本？

你好，是的。合并的时候是要。

是啊，那怎么调整呢？

总公司才需要合并，B公司不需要。B公司自己的账仍然是150万的存货

A公司是总公司，B公司是子公司，总公司合并要怎么做呢

1.消除内部销售的影响：借：营业收入 500万贷：营业成本 500万A公司卖给B公司的货物500万，这笔分录在合并报表中需要消除： 2.调整B公司的销售成本：借：营业成本 150万（400万 - 250万，调整B公司多记的成本）贷：存货 150万（因为B公司存货成本需要调整为A公司的成本）B公司销售时确认的成本是250万，但合并时应使用A公司的成本400万： 3.消除B公司内部销售利润：借：内部利润/其他综合收益 50万贷：营业成本 50万B公司在个别报表中确认了50万的利润，这需要在合并报表中消除： 4.调整B公司对外销售的营业成本：借：营业成本 150万贷：存货或其他相关科目 150万B公司对外销售确认的营业成本是250万，合并时应调整为A公司的成本400万：

老师，这个2项和4项是一个意思吗？为什么要重复呢？

你好，不好意思。我搞重复了

老师，第二项的存货和第三项的利润金额，这个会导致资产负债表不平吧？

你好！你说的是哪个科目？

存货和利润分配的两个科目，导致资产负债表不平

你好！你这样理解，对于总公司，一共就卖出去了200万的货，收到了300万的钱。

那\' B公司剩余的存货没有卖出去的，要怎么处理呢？这部分怎么还原？

你看你能不能这样理解到，一开始母公司是做了收入500万，成本400万，然后B公司又做了收入300万，成本250万，一共做了收入800万，成本650万，利润150。实际上，公司的收入是300万成本200万，利润100万。那么就做分录冲减多计提的收入和成本。800-300=500，成本650-200万=450万。你就借收入500万，贷成本450，利润50万

老师，这个能理解，就是B公司那没有卖出的存货有点纠结，不知道怎么处理

你好！对于总公司来说，不需要处理。因为还在集团内部

虽然在集团内部，但是当时是总公司卖给子公司的，这个子公司的存货，它的成本，不用反冲回去吗？在总公司卖出来的时候也有产生利润呀