第 1 空：5.87（206÷（1+3%）×3%=5.87） 第 2 空：98.1（1090÷（1+9%）×9%=98.1） 第 3 空：5（50×6%=5） 第 4 空：7.8（60×13%=7.8） 第 5 空：0.78（26÷（1+3%）×3%=0.78） 第 6 空：0（购进油、米用于员工福利，其进项税额不得抵扣） 第 7 空：0.53（0.27+0.436÷（1+9%）×9%=0.53） 麻烦老师看下我做的对不对

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明：不含税价款300万元；本月海关核准免税进口料件价格为80万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为500万，当月出口商品FOB价为100万美元，当日外汇牌价为USD1=RMB6.5，出口商品退税率为9%。1、企业免抵退税不得免征和抵扣税额是（第1空）万。与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目（第2空），金额（第3空）万，贷方科目（第4空），金额（第5空）万。2、企业当月应纳税额是（第6空）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！3、企业免抵退税额(即外销应退税额)是（第7空）万，实退税额为（第8空）万，被抵消的税额为（第9空）万，并作出相应会计分录：借方科目（第10空），金额（第11空）万，贷方科目（第12空），金额（第13空）万。4、根据上述资料，判断企业留抵税额是（第14空）万，如果没有，此处填0。注意此处的留抵税额是指内销的进项不足抵扣的金额。

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的不含税价款700万元；本月海关核准免税进口料件价格为20万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为150万，当月出口商品FOB价为100万美元，当日外汇牌价为USD1=RMB6.6，出口商品退税率为9%，上期内销进项不足抵扣形成的留抵税额有12万。1、企业免抵退税不得免征和抵扣税额是（第1空）万。与企业免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录：借方科目（第2空），金额（第3空）万，贷方科目（第4空），金额（第5空）万。2、企业当月应纳税额是（第6空）万。注意：此处填写的是计算出来的当月应交税额数，注意如果是负数就应该有符号！3、企业免抵退税额(即外销应退税额)是（第7空）万，实退税额为（第8空）万，被抵消的税额为（第9空）万，并作出相应会计分录：借方科目（第10空），金额（第11空）万，贷方科目（第12空），金额（第13空）万。4、根据上述资料，判断企业留抵税额是（第14空）万，如果没有，此处填0。注意此处的留抵税额是指内销的进

甲企业经营范围为百货批零销售以及食品生产加工，为增值税- -般纳税人，兼营加工及进出口业务，2019年11月相关经营业务如下: (2)购进电脑20台，取得增值税专用发票注明金额价款8万，税款1.04万.购进后2台企业作为办公室的固定资产使用，5台发给职工做福利，10台捐赠希望小学，其余待售.甲售出的电脑的平均销售价格为0.44万. 该业务可以抵扣的进项税额为(第7空) 万应确认的销项税额为(第8空)万 (3)收购农业生产者自产大米，收购凭证上注明价款10万元。 相关会计分录 借方科目1 (第9空)金额(第10空)万