你好，老师。当期（1—3月）是新成立的小规模生产企业，所付出去的货款，水电费，租金都没让对方开票，都是挂预付账款科目，本月（4月）已经升级办理一般纳税人了。收到了部分还是小规模的时候已付出去的发票，如果入本期数据能做进项抵扣吗？如果入本期数据，本期成本增加也不符合全责发生制有什么影响？。

那我上期还属于小规模的时候要暂估入这些水电租金的成本吗？还是说直接入到当期来也可以？

成本费用入账按权责发生制，发票开过来再对税额进行调整就可以

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就是没收到发票的时候，水电租金要暂估入账吗？还是全部入收到发票的当期也可以？

金额不大入当期也是可以的

就是十几万哦

那金额还是比较大，还是入当期好一点

就是水电租金没入当期导致上期报季度企业所得税成本报少了，那要暂估成本了修改吗？还是这期成本按两期的去入？

这个最好是改了，今天正好在征期内，可以去电子税务局自己修改的

那没收到发票的租金水电费怎么做分录？收到发票了又怎么做分录？

借:管理费用 贷:银行存款 收到发票时:借:进项税额 贷：管理费用

也可以把上月红冲，重新在做分录

那意思要把租金水电费的成本调回上期哦，所得税申报了直接修改就行了吗？还要重新申报吗？

没收到发票也可以直接入管理费用？

只要是与你经营有关的实际支出是可以入账的

可是以后收到发票分录怎么做哦，你上面写的好像都不对呢？

1，若收到专票，补做确认进项税额，冲减原费用，普票就放到原先做的凭证后面 2.把上期红冲，重做

收到专票就冲红重新做分录，收到普票就直接粘到原先做的凭证上面就行了是这样吗？

你好，是的，完全正确

好的，谢谢老师๑•́₃•̀๑