高新技术企业有研发支出的费用的话，研发阶段和开发阶段费用化的费用收入了，当期损益管理费用永久性差异。不调所得税费用，那暂时性差异，开发费用资本化摊销的部分，正常实操中，企业都所得税费用走暂时性差异吗？递延所得税费用递延所得税资产都说这些科目吗

1.某企业于 2019 年度其发生研发支出 500 万，其中研究阶段支出 100万，开发阶段不符合资本化条件的支出为 100 万，符合资本化条件的支出为 300 万，假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销，适用的所税税率是25% ，不考虑其他的纳税调整事项。(9分)要求:(1)计算该无形资产的账面价值、计税基础。(2)计算产生的智时性差异，并判断是何类型的暂时性差异。(3)是否应当确认递延所得税?是的话，应当确认何种递延所得税，并计算出数额，不是的话，请简明说出理由。

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？

答案是:资料二：开发支出账面价值为250万元，计税基础=250×175%=437.5（万元），可抵扣暂时性差异=437.5-250=187.5（万元），不确认递延所得税资产。那么为什么没有考虑费用化研发支出产生的可抵扣暂时性差异

无形资产费用化和形成资产那部分，和税法规定不一样。比如会计法计算是资本化部分100，当年可摊销10.费用化40.税法规格可以加计扣除。税法的资本化部分摊销是17.5，费用化是70，费用化和资本化都是形成可抵扣暂时性差异？但是不确认递延所得税资产是吗？

以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产