高新技术企业有研发支出的费用的话，研发阶段和开发阶段费用化的费用收入了，当期损益管理费用永久性差异。不调所得税费用，那暂时性差异，开发费用资本化摊销的部分，正常实操中，企业都所得税费用走暂时性差异吗？递延所得税费用递延所得税资产都说这些科目吗

某饮料生产企业，年末会计利润5,000万元，适用税率25%，期初可抵扣，暂时性差异240万元。递延所得税资产借方余额为60万元，期初应纳税暂时性差异500万元递延所得税负债负债贷方余额为125万元一当年已列入营业外支出的税务，罚款10万元2，全年营业收入8,000万元，全年广告费和业务费共计2,500万元当年计入损益的研究开发费用1,610万元年末资产负债表中暂时性差异有关项目情况计算应缴纳的所得税，并编制会计分录

老师，2023发生研究开发310万，其中研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途，税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万，判断一下形成的暂时性差异，及应纳税所得额

答案是:资料二：开发支出账面价值为250万元，计税基础=250×175%=437.5（万元），可抵扣暂时性差异=437.5-250=187.5（万元），不确认递延所得税资产。那么为什么没有考虑费用化研发支出产生的可抵扣暂时性差异

无形资产费用化和形成资产那部分，和税法规定不一样。比如会计法计算是资本化部分100，当年可摊销10.费用化40.税法规格可以加计扣除。税法的资本化部分摊销是17.5，费用化是70，费用化和资本化都是形成可抵扣暂时性差异？但是不确认递延所得税资产是吗？

以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产