1.某企业于 2019 年度其发生研发支出 500 万，其中研究阶段支出 100万，开发阶段不符合资本化条件的支出为 100 万，符合资本化条件的支出为 300 万，假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销，适用的所税税率是25% ，不考虑其他的纳税调整事项。(9分)要求:(1)计算该无形资产的账面价值、计税基础。(2)计算产生的智时性差异，并判断是何类型的暂时性差异。(3)是否应当确认递延所得税?是的话，应当确认何种递延所得税，并计算出数额，不是的话，请简明说出理由。

1.某企业于 2019 年度其发生研发支出 500 万，其中研究阶段支出 100万，开发阶段不符合资本化条件的支出为 100 万，符合资本化条件的支出为 300 万，假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销，适用的所税税率是25% ，不考虑其他的纳税调整事项。(9分)要求:(1)计算该无形资产的账面价值、计税基础。(2)计算产生的智时性差异，并判断是何类型的暂时性差异。(3)是否应当确认递延所得税?是的话，应当确认何种递延所得税，并计算出数额，不是的话，请简明说出理由。

自行研发无形资产。2021年共发生研发支出1100万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出800万元，假定该无形资产于2021年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。税法规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。 2021年12月31日该无形资产的账面价值和计税基础以及形成的是什么暂时性差异。

甲公司当期发生研究开发支出共计10 000 000元，其中研究阶段支出2 000 000元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为2 000 000元，符合资本化条件后发生的支出为6 000 000元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销。 【学堂点拨】甲公司当年发生的研究开发支出中，按照会计规定应予费用化的金额为4 000 000元，甲公司于当期发生的10 000 000元研究开发支出，可在税前扣除的金额为7 000 000元（4 000 000x175%）。老师你好，我想请问这个应纳税所得额是不是要调减3000000，所得税是不是也要调整，但是题目是自行研发的无形资产。是不是不能扣除，只有取得的固定资产才能扣除

2×21年A企业为开发新技术发生研究开发支出计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。针对该事项A公司确认形成递延所得税资产1200万元。 根据资料中，假定不考虑其他条件，指出A公司的会计处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，说明理由并提出恰当的处理意见。

甲公司于2012年10月1日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作年末尚未完成，甲公司确认递延所得税资产18.75万元（75×25%）。———这种做法对不对？尚未完成就加计了。而且不是说自行研发的无形资产不确认递延所得税吗？