品牌宣传与市场推广 a.品牌形象设计费：一次性投入 元 b.广告宣传费（按季度）：每季度 元 c.市场推广费（活动、展会等）：每年 元 企业是茶叶公司的，这个受15%的限制吗？

(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）,管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产）,财务费用50万元（均为利息支出）。(4)发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5)发生固定资产处置净损益（收益）100万元，发生无形资产处置净损益（损失）2万元。(6)营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元）。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损（2018-2019年均无亏损）,在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第

甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2021年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐收入50万元。（2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年利润总额为480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不过当年销售（营业）收入30%的部分，准于扣除。（1）甲公司的下列收入中，应计入2021年度企业所得税收入总额的是（）。A.房屋租金收入200万元区B.药品销售收入5000万元C.接受捐赠收入50万元D.特许权使用费收入1000万元

甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。(2)11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。(3)按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。(4)符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知:上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.(多选)甲公司的下列收入中，应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。A.销售药品收入2000万元B.提供专利使用权收入10

甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。(2)11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。(3)按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。(4)符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知:上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.(多选)甲公司的下列收入中，应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。A.销售药品收入2000万元B.提供专利使用权收入1000万元C接受捐赠收入30万元D报

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，企业成业人数每一个季度均为500人，资产总额每一个季度均为6000万元，所属行业为工业企业（制造业企业）。2021年度境内经营业务如下： (1）取得销售收入3000万元。 (2）发生销售成本1500万元。 (3）发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）、管理费600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于 X 产品新技术的研究度费用共计50万元且来形成无形资产）、财务费用50万元（均为利息支出）,(4）发生各种税金200万元（含增值税150万元）。 (5）发生固定资产处置净损益（收益）100万元（会计上记人"资产处置损益"科高非"营业外收入"科目），发生无形资产处置净损益（损失）2万元（会计上记入"资产处置损益"科目，而非"营业外支出"科目）。 (6）营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向 C 市 D 希望小学捐款2万元会计支付的税收滞纳金76万元）。 ( T )2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性授资收益0万元（已在被投资方所在地按15％的税率缴纳企业所得税）。 (8）计入成本、费用的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。 (9）山东宏远有限公司在 A , B 两国设有分支机构，在 A 国的分支机构的税后所得为35万元， A 国企业所得税税率为30%；在 B 国的分支机构的税后所得为32万元， B 国企业所得税税率为20%。在 A , B 两国已分别缴纳企业所得税15万元、8万元，假爱 A . B 两国应纳税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择"分国(地区）不分项"的方法计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2021年度无以前年度亏损（2016-2020年均元亏损）,2021年度前三季度已经预缴企业所得税34.25万元，2021年第四季度营业收入为800万元。营业成本为400万元，利润总额为50万元，第四季度预缴企业所得税12.5万元。根据规定，"企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月分预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税江算清缴时统一享受。"山东宏远有限公司选择2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受研发费用加计扣除优惠政策。 另外，该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。 工作要求 (1）计算山东宏远有限公司2021年度企业所得税汇算清缴时应补（退）缴的业所得税。(2)对山东宏远有限公司2021年度的递延所得税费用进行账务处理。 (3）对山东宏远有限公司2021年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 (4）对山东宏远有限公司2022年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。