广宣费,不超过一般企业营业收入15%的部分可税前扣除,超过部分可结转以后年度扣除 职工教育经费:不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 公益性捐赠:在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。(先扣除以前年度的余额,再扣除当年的。) 保险企业手续费及佣金 自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
哪些费用可以在以后年度结转扣除
企业所得税中哪些费用可以结转至以后年度扣除
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三项经费比率,哪些可以结转以后年度扣除
三项经费比率,哪些可以结转以后年度扣除
老板怎样发工资最省税
中国公民赵某系某省某公司部门经理,2020年1月份工资10000元、奖金 500元、公务交通补贴 300元、通信补贴 500元。该省规定公务交通补贴的扣除标准为每月 100元,通信补贴的扣除标准为每月200元。赵某当月需要预缴个人所得税为( 2元。(暂不考虑专项扣除和专项附加
9日向启辉工厂购入a材料4000千克每千克60元,货款240000,增值税率为13%,税额31200元。材料已验收,入库货款未付,会计分录
公司考虑购买一台新的设备,扩大生产经营能 力。新设备的购置成本为80万元,估计可使用8 年,期满有残值2万元,用平均年限法计提折旧。 配合新设备的使用,需垫支营运资本6万元。新 设备投入使用后,每年营业收入为30万元,每年 付现成本为10万元。假设该公司的资本成本率 为10%,所得税率为20%。要求:(1)计算项目各 时点的现金流量;(2)计算静态投资回收期;(3)计 算净现值;(4)决策该方案是否可行,请说明理由
消耗性生物资产属于存货还是固定资产
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。
老师工商年检是啥时候
你好老师,请问加工生产零部件制造业企业,每月生产零部件多达几十种,有的就几个,老师我可以按照订单完成度来核算成本,把这个订单的料工费分摊上去可以吗?
建筑劳务公司买的特殊工种保险该计入什么科目
你好老师,请问加工生产零部件制造业企业,每月生产零部件多达几十种,有的就几个,这种情况用什么方法核算成本更好呢?
这是初级涉及的全部?
亲,以上是常见的一些。 以下是不常见的一些,供参考: 【企业购置专用设备抵减】 企业购置的专用设备,专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额,可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额,当年不足抵减,可结转以后年度抵减,但最高为5个纳税年度。 【专用设备的投资额税额抵免】 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 【创业投资抵扣应纳税所得额】 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 【关于亏损弥补结转年限问题】 1.亏损弥补结转年限5年 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 2.亏损弥补结转年限10年--高新技术企业和科技型中小企业 自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。 3. 亏损弥补结转年限10年-特定集成电路生产企业 国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年
过处级掌握哪些就可以了?
亲,初级考试【可结转以后年度扣除】的项目: 【广宣费】 一般企业:营业收入15%以内的部分可税前扣除,超过部分可结转以后年度扣除。 化妆品制造or销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 30% 的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 【职工教育经费】 不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 【公益性捐赠】 在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。(先扣除以前年度的余额,再扣除当年的。) 条件 ①公益性的:非公益性的不得扣除 ②间接发生的:直接捐赠的不得扣除 ③通过公益性社会组织or县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构发生 【保险企业手续费及佣金】 自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 【企业购置专用设备抵减】 企业购置的专用设备,专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额,可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额,当年不足抵减,可结转以后年度抵减,但最高为5个纳税年度。改变专项资金用途,不得扣除。