演示账套

老师，国有企业党费专户会计怎么做账，基本的账务处理，有哪些会计科目，比如收缴党费，收到银行利息，党日活动支出等

2024-04-30 16:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-30 16:42

你好，国有企业党费专户的会计做账和基本的账务处理需要遵循一定的会计准则和制度，以确保账目的准确性和合规性。以下是一些基本的账务处理和会计科目：一、会计科目党费收入科目：用于记录党员缴纳的党费，以及上级组织拨付的党费收入等。党费支出科目：用于记录党费使用的各项支出，如党员活动支出、党务工作经费、党员培训费用等。银行存款科目：用于记录党费专户在银行的存款情况。财务费用科目：用于记录与银行相关的手续费、利息收入等。二、基本账务处理收缴党费：收到党费时，应将收款人账户借方分录记入“银行存款”科目，贷方分录记入“党费收入”科目。例如，假设收到党员缴纳的党费10000元，则会计分录为：借：银行存款 10000；贷：党费收入 10000。收到银行利息：收到银行存款利息时，应将收款人账户借方分录记入“银行存款”科目，贷方分录记入“财务费用-利息收入”科目。例如，假设收到银行利息100元，则会计分录为：借：银行存款 100；贷：财务费用-利息收入 100。党日活动支出：当使用党费进行党日活动时，应将支出账户借方分录记入“党费支出”科目，贷方分录记入“银行存款”或“现金”科目。例如，假设用党费支付了党日活动费用5000元，则会计分录为：借：党费支出 5000；贷：银行存款（或现金）5000。请注意，以上仅为基本的会计处理和会计科目示例，

快账用户6303 追问 2024-04-30 17:02

老师月底和年底结转的分录怎么做？谢谢

快账用户6303 追问 2024-04-30 17:04

还有银行转账手续费怎么做账

齐红老师解答 2024-04-30 21:08

你好，国有企业党费月底和年底结转的分录，以及银行转账手续费做账的方式，可以参考以下步骤：一、党费结转的分录收到党费时：借：现金（或银行存款）贷：其他应付款——代收党费这个分录表示企业收到了党员缴纳的党费，并将其作为其他应付款项进行核算。上缴党费时：借：上解支出贷：银行存款（或现金）这个分录表示企业将代收的党费上缴给党委组织账户，同时从银行存款或现金中扣除相应的金额。月底或年底结转时：如果是月底结转，可以根据当月收到的党费和上缴的党费进行差额调整，确保其他应付款——代收党费的余额正确。如果是年底结转，除了进行差额调整外，还需要对当年的党费收支进行汇总，并可能需要进行相关的财务报表调整。二、银行转账手续费的做账发生银行转账手续费时：借：财务费用——银行手续费贷：银行存款这个分录表示企业因为银行转账而支付了手续费，并将其计入财务费用科目。如果银行转账手续费是预先支付或者定期结算的，可以在支付时或者结算时进行相应的分录处理。