请问老师，长期股权投资，成本法，2023年收到了2022年的分红，2023年分录借 银行存款 20万贷投资收益20万，请问在做2023年度企业所得税汇算清缴的时候，按照图片说法，需要做免税处理，请问老师，是在A105030做，还是在A107010和A107011做呢？

请问成本法下，需要把这20万在A105030那里调减吗？为什么不放到A107010免税那里呢？

不管是成本法还是权益法，收到分红，都是免税的呀

您好，你说得对，我刚才忽略了这是税法认可的免税，填A107011表，这是免税的。 1.符合免税条件的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”在A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报。 2.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

请问老师，权益法下呢？权益法下收到了分红，直接冲减长期股权投资-损益调整。汇算清缴怎么填写呢？

您好，收到分红，税法也是认的，没有税会差异，还是在在A107011表 从税法的角度来看，在所得税处理上，不论投资方企业对投资采取何种方式核算，投资方企业只有在被投资方企业实际做利润分配处理时确认投资收益的实现。如果被投资企业会计账务上实际未做利润分配处理，而投资方企业在会计处理上以权益法核算时，已按投资比例作了投资收益处理，则在计算当期应纳税所得额时应予以调整。如果当期确认了投资收益，实际尚未收到，汇算清缴的时候纳税调减，如果当期投资损失，汇算清缴的时候应该纳税调增。

请问，因为权益法账面没有确认投资收益，收到分红，借 银行存款 300万贷长期股权投资-损益调整300万，我在A107011做了免税，请问申报表哪里确认收益呢？

您 好，这个分录不对的，应收股利这个科目要有的，下面分录不影响本年利润，也就是对所得税没有影响  借：应收股利   300  贷：长期股权投资——损益调整   300  借：银行  300  贷：应收股利   300 涉税分析，税务上认可的投资所得为300万元，应当纳税调增300万元，且税务上认可的投资所得300    万元符合免征企业所得税的优惠条件，需作为免税收入申报。 1、步骤—:分红的免税申报 依据案例的情况，首先申报分红的免税信息，填表情况如下:A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107010  免税、减计收入及加计扣除优惠明细表   2、步骤二:投资收益的税会差异调整 调整税会差异，填表情况如下:A105030  投资收益纳税调整明细表   A105000  纳税调整项目明细表 4行 3、步骤三:相关调整信息汇总入主表 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) 减:纳税调整减少额《填写A105000)  16行 臧:免税、戚计收入及加计扣除（填写A107010)  17行

是要在A105030这张表，上确认一个投资收益300万吗？这样的话，跟账面的投资收益金额就不一致了呀。