演示账套

2023年，某事业单位发生经济业务如下：（1）在开展专业业务活动及其辅助活动的过程中取得事业收入100000元，款项已存入银行。（2）为单位开展专业业务活动人员计提职工薪酬150000元，为单位行政及后勤管理人员计提职工薪酬50000元。通过国库集中支付方式向职工个人支付应付职工薪酬168 000元。（3）在开展非独立核算的经营活动过程中发生水电费等支出6000元，款项以银行存款支付。（4）动用专用基金购买设备一台，价值45000元，款项以银行存款支付，设备已交付使用。而且，该项专用基金是从非财政拨款结余中提取的。（5）收到无偿调入的公共基础设施一项，相关凭证表明其价值为10 000000元。（6）某个非财政拨款的专项任务已完成，项目剩余资金50000元。现通过银行存款将剩余资金退回给原资金拨出单位。（7）按税法规定，发生企业所得税纳税义务，计算单位应交所得税为35000元。单位通过银行存款缴纳该税款。要求：根据上述经济业务编制相应的会计分录。（财务会计和预算会计两方面）

2024-05-09 16:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-05-09 16:20

同学你好稍等我看下

齐红老师解答 2024-05-09 16:22

（1）事业收入存入银行财务会计：借：银行存款 100,000 贷：事业收入 100,000 预算会计（不涉及预算收入，故无分录）（2）计提职工薪酬及支付财务会计：计提时：借：业务活动费用 150,000 单位管理费用 50,000 贷：应付职工薪酬 200,000 支付时：借：应付职工薪酬 168,000 贷：银行存款 168,000 预算会计：支付时（仅记录国库集中支付部分）：借：事业支出 168,000 贷：资金结存-零余额账户用款额度 168,000 （3）支付水电费财务会计：借：业务活动费用 6,000 贷：银行存款 6,000 预算会计：借：事业支出 6,000 贷：资金结存-银行存款 6,000 （4）动用专用基金购买设备财务会计：借：固定资产 45,000 贷：专用基金 45,000 同时（银行存款支付）：借：专用基金 45,000 贷：银行存款 45,000 预算会计（不涉及预算资金流动，故无分录）（5）收到无偿调入的公共基础设施财务会计：借：公共基础设施 10,000,000 贷：无偿调拨净资产 10,000,000 预算会计（不涉及预算资金流动，故无分录）（6）退回非财政拨款专项任务剩余资金财务会计：借：非财政拨款结余 50,000 贷：银行存款 50,000 预算会计：借：资金结存-银行存款 50,000 贷：财政拨款结转/结余（或对应非财政拨款结转/结余科目） 50,000 （7）缴纳企业所得税财务会计：借：应交税费-应交所得税 35,000 贷：银行存款 35,000 预算会计（不涉及预算资金流动，故无分录）