老师好，例如我们公司今年购进了100万的资产，报税时一次性计提折旧，按正常折旧年限是5年，那是不是就产生税会差异，假如按正常折旧我们今年应该计提的所得税是 借：所得税费用200万，贷：应交税费-所得税200万，但是因为报税时一次性折旧，那分录是不是要调整成这样： 借：所得税费用 200万 贷：应交税费-所得税180万，贷：递延所得税负债 20万？这个分录有问题吗

我知道会产生递延所得税，现在是想问分录怎么做，整个下来所得税这笔分录怎么做

老师你没抓住重点啊，我打了这么长一段字我已经知道肯定会产生税会差异，想问的是分录有没有问题，分录怎么做

你好；  账务处理如下： 1、在购入当月时： 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 2、到次月时： （1）计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 （2）确认递延所得税负债 借：所得税费用 贷：递延所得税负债-

假如固定资产24万，月计提2万，假如本月我按正常计提需要交的所得税是，借:所得税费用 50万，贷:应交税费-所得税50万，但是报税一次性计入费用，那我正确的分录是不是应该借:所得税费用50，贷:应交税费-所得税45.5，贷:递延所得税负债5.5，是这样吗

你好； 是的； 是这样来考虑的 

也就是说所得税费用这个科目的50万是没有变，变的是把 应交税费-所得税这个科目的50万拆成两个科目？一不是实际应交的45.5万，一部分是税会差异的5.5万？