甲方为政府下属公司（一般纳税人）替镇政府代垫2022.7-2023.9劳务费，发票开的甲方（因当时支付时不明确是否为代垫），甲方为一般纳税人当时收到对方发票后进项税已抵扣，今年镇政府返还了代垫劳务费，返还的是价税合计的金额，请问老师返还这笔劳务费如何进行账务处理？谢谢

老师您好！建筑劳务公司一般纳税人，有一笔业务合同总金额是500万元，已开票含税价100万元，已收款90万元，还有10万元是付款方（发包方）为我公司代发这项目上的人工费，请问老师这笔业务如何处理呢？谢谢！

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。（多选） A一般纳税人从事金融商品转让业务 B提供旅游服务选择差额计税的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费 C小规模纳税人提供应税劳务 D提供经纪代理服务的纳税人，向委托方收取的政府性基金 【答案】ABD 老师为什么B是对的，我知道住宿费可以抵，但你享受了差额计税，享受优惠的，还可以开抵扣的？

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月1日从。A公司购入一批材料增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，同时对方代垫运费1000元。增值税税额90元已收到，对方开具的增值税专用发票材料验收入库。款项尚未支付，7月10日甲公司。以银行存款支付购入材料相关款项。114090元。按照购买协议规定可以享受现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30。若是6月16日付款，请做甲公司和A公司两家的账务处理。

甲企业为增值税一般纳税人。2021年6月1日,从A公司购入一批材料,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元;同时,对方代垫运费1000元、增值税税额90元,已收到对方开具的增值税专用发票。材料验收入库(该企业材料按实际成本进行日常核算),款项尚未支付,7月10日甲企业以银行存款支付购入材料相关款项114090元。按照购买协议规定,可以享受现金折扣的条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)若是6月16日付款,请做甲公司和A公司两家的账务处理。

本年1月，甲公司（增值税一般纳税人）委托乙公司（增值税一般纳税人）销售A商品100件，协议价均为每件200元（不含增值税），A商品成本为每件120元，增值税税率为13%。甲公司按不含增值税售价的10%支付乙公司手续费（不含增值税）。本年3月，乙公司按每件200元（不含增值税）的价格出售给顾客后，向甲公司开具代销清单。甲公司收到乙公司开来的代销清单时开具给乙公司代销货物的增值税专用发票，发票上注明价款20000元、增值税额2600元，乙公司取得的增值税专用发票本年3月符合抵扣规定；同时甲公司支付给乙公司手续费，收到乙公司开具手续费的增值税专用发票，发票上注明手续费2000元、增值税额120元，甲公司取得的增值税专用发票本年3月符合抵扣规定。但双方尚末结算相关款项。本年5月双方结清相关款项。【工作要求】（1）对收取手续费方式下委托方甲公司上述业务进行账务处理。(2）对收取手续费方式下受托方乙公司上述业务进行账务处理。