宾馆服务业，查账征收企业，现有一套固定资产，健身器原价21200元，折旧已经提完，现报费处理，卖废铁247元，如何记账

卖的是一般计税的一般纳税人。

不是，我们是小规模纳税人，这个固定资产清理的余额怎么计算

第二个无定资产清理就是247÷1.01。

然后第一个，你剩余的残值是多少？

你剩余的残值是多少？第一个固定资产清理就写多少就行了。

我们所有的固定资产都按5%提残值，这个健身器的折旧早就已经提完了

你好。那就是固定资产清理： 第一个是2120×5%。 第二个是247÷1.01。

借：固定资产清理1060 借：累计折旧20140 贷：固定资产21200 借：银行存款247 贷：固定资产清理244.55 贷：应交税金增值税2.45 借：营业外支出815.45 贷：固定资产清理815.45 这样的会计分录正确吗

可以的，可以这么做的。

我前面想的是折旧已经提完，就直接借：累计折旧21200 贷：固定资产21200元

你好，那你看下有没有留残值？你的累计折旧得前后一致才行。你贷方发生额多少，你在这个借方才能填写多少。

还有一种情况就是这个健身器的折旧没有提完，这个固定资产清理的数字就是到那月报废那个月已提折旧的数字吗

是的，对的，是这么做的。

哦！我昨天就问了一位老师，就告诉我已经提完折旧的固定资产就直接下累计折旧，不用考虑残值

你好，那是不考虑残值的，如果你没有残值，借累计折旧贷固定资产做这个就是。

那就是只要我们的固定资产按5%提残值，哪怕折旧已经提完，报废时都要考虑残值

是的，对的，是这么做的。

还有一个疑问，就是这个增值税2.45元，我在季度报税时怎么填

因为它不在收入中列支

你好，还是根据你利润表来就可以。

好的知道了

谢谢老师的指点