A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券5年期，面值1000万元，票面利率5%，每年1月5日支付上年利息，到期归还本金和最后一次利息，实际利率4%，A公司支付1076.30万元，另支付相关费用10万元，假定按年计息。2021年12月31日，债券公允价1020万元：2022年12月31日公允价值为1025万元：2023年1月20日，A公司将债券全部出售，取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程，非常感谢！

你好， 1.2021年1月1日购入债券 会计分录： 投资-成本 10,000,000元 其他债权投资-利息调整 863,000元 贷：银行存款 10,863,000元 ”，实际支付金额与面值的差额计入“其他债权投资-利息调整”。 1.2021年1月5日收到上年利息（由于是2021年1月1日购入，所以2020年的利息A公司不享有） 由于A公司在2021年1月1日购入债券，所以2020年的利息A公司不享有，无需进行会计处理。 1.2021年12月31日确认利息收入并调整公允价值 首先，我们需要计算2021年的实际利息收入。这基于债券的摊余成本和实际利率。 摊余成本 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 = 10,863,000元 - 0元（因为是第一年，还没有摊销） = 10,863,000元 实际利息收入 = 摊余成本 × 实际利率 = 10,863,000元 × 4% = 434,520元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息调整摊销 = 票面利息 - 实际利息收入 = 500,000元 - 434,520元 = 65,480元 会计分录： plaintext 借：应收利息 500,000元 贷：投资收益 434,520元 其他债权投资-利息调整 65,480元 借：其他债权投资-公允价值变动 337,000元（10,200,000元 - 10,863,000元 %2B 65,480元） 贷：其他综合收益 337,000元 摊销利息调整。然后，由于公允价值变动，需要调整“其他债权投资-公允价值变动”和“其他综合收益”。 1.2022年1月5日收到利息 会计分录： 应收利息 500,000元 12月31日确认利息收入并调整公允价值 实际利息收入（基于新的摊余成本计算）= (10,863,000元 - 65,480元) × 4% = 10,797,520元 × 4% = 431,900.8元 票面利息 = 500,000元 利息调整摊销 = 500,000元 - 431,900.8元 = 68,099.2元 会计分录： 000元 贷：投资收益 431,900.8元 其他债权投资-利息调整 68,099.2元 借：其他综合收益 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 68,099.2元） 贷：其他债权投资-公允价值变动 5,000元 plaintext 借：银行存款 500,000元 贷：应收利息 500,000元 日出售债券 会计分录： 00元 其他债权投资-利息调整 133,579.2元（65,480元 %2B 1.2022年12月31日继续确认利息收入并调整公允价值 首先，计算2022年的实际利息收入。 摊余成本 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元) = 10,729,420.8元 实际利息收入 = 摊余成本 × 实际利率 = 10,729,420.8元 × 4% = 429,176.83元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息调整摊销 = 票面利息 - 实际利息收入 = 500,000元 - 429,176.83元 = 70,823.17元 会计分录： 429,176.83元 其他债权投资-利息调整 70,823.17元 借：其他债权投资-公允价值变动 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 70,823.17元） 贷：其他综合收益 5,000元 2023年1月5日收到利息 会计分录： 500,000元 贷：应收利息 500,000元 计算出售时债券的账面价值： 账面价值 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 %2B 公允价值变动 = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元 %2B 70,823.17元) %2B 5,000元 = 10,763,697.63元 出售债券的差额计入投资收益： 投资收益 = 出售价格 - 账面价值 = 10,300,000元 - 10,763,697.63元 = -463,697.63元（损失） 同时，将“其他债权投资-公允价值变动”和“其他综合收益”中的金额转入“投资收益”。 会计分录： 复制代码 其他综合收益 342,000元（337,000元 %2B 5,000元） 投资收益 463,697.63元 贷：其他债权投资-成本 10,000,000元 其他债权投资-利息调整 133,579.2元（65,480元 %2B 68,099.2元） 其他债权投资-公允价值变动 342,000元 投资收益 463,697.63元（为了平衡分录）

您好，这个是全部的吗

2019年1月1日 借：持有至到期投资――成本 1000 应收利息 50(1000×5%) 贷：银行存款 1015.35 持有至到期投资――利息调整 34.65 (2) 2019年1月5日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (3) 2019年12月31 应确认的投资收益=(1000-34.65)×6%=965.35×6%=57.92万元，应收利息= 1000×5%=50万元，“持有至到期投资――利息调整”=57.92-1000×5%=7.92万元。 借：应收利息 50 持有至到期投资――利息调整 7.92 贷：投资收益 57.92 借：资产减值损失 43.27[(965.35＋7.92)-930] 贷：持有至到期投资减值准备 43.27 (4) 2019年12月31日 持有至到期投资的账面价值=1000-34.65＋7.92-43.27=930万元，公允价值为925万元，应确认的资本公积=930-925=5万元(借方)。 借：可供出售金融资产――成本 1000 持有至到期投资减值准备 43.27 持有至到期投资――利息调整 26.73(34.65-7.92) 资本公积――其他资本公积 5 贷：持有至到期投资――成本 1000 可供出售金融资产――利息调整 75 (5) 2019年1月5日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (6) 2019年12月31日 借：应收利息 50(1000×5%) 可供出售金融资产――利息调整 5.5 贷：投资收益 55.5(925×6%) 借：资产减值损失 25.5 贷：可供出售金融资产――公允价值变动 20.5(925＋5.5-910) 资本公积――其他资本公积 5 (7) 2019年1月5日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (8) 2019年1月20日 借：银行存款 905 可供出售金融资产――公允价值变动 20.5 投资收益 5 可供出售金融资产――利息调整 69.5(75-5.5) 贷：可供出售金融资产――成本 1000

借，其他债券投资～面值1000 贷，银行存款880.22 其他债券投资～利息调整119.78 你后面题材的问题没发全

你好，分录多，请稍后