老师，我在做 2024 年的汇算清缴。我们小企业会计准则。 2025 年 1 月有人报销 2024 年的发票，那么这笔报销，我应该进以前年度损益调整科目，对吧

老师，那我应该怎么做账呢？

你好，小企业会计准则，报销跨年的费用发票  借：利润分配—未分配利润，贷：银行存款等科目 

老师，那是不是我现在做 2024 年汇算清缴，这笔报销，涉及纳税调整吗？

你好，做24年汇算清缴的时候，需要把这笔费用考虑进来填写 

那就是我需要 24 年汇算清缴表格纳税调减，然后 25 年汇算清缴纳税调增，对吗？

你好，是的，是这样的

老师，这笔报销差旅费22799.81 元，和业务招待费 1243.8 元，共计 24043.61 元，我是应该填写在纳税调整明细表吗？具体填写在哪一栏呢？

你好，需要填写，就是对应的  差旅费  ，业务招待费  栏次 

老师 突然想起来 如果入利润分配—未分配利润 科目入账核算 就不会影响25年利润 那么25年的汇算清缴就不需要纳税调增吧？

你好，26年做25年汇算清缴的时候，是按调整之后的费用填写就好了 

老师 如果按照您上述。就是需要把24043.61元直接加在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）5行减：管理费用上面，然后其中的业务招待费1243.8和其他业务招待费加一起，纳税调增。是这个意思吗？

老师 ，那么就会出现中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）和利润表管理费用不一致，然后营业利润和后续的利润总额不一致的问题。是不是我的利润表还要更改？

你好，业务招待费，按调整之后的金额填写，有发生就需要调增。 你去年利润表需要同步做更正 

明白您的意思 就是汇算清缴一起申报的财务报表利润表里的管理费用和业务招待费这两个数字也都更正 对吧

你好，是的，是这个意思 

老师 最后的结果就是中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）和利润表管理费用和更正后的利润表管理费用一致 对吧

你好，是的，是这样的

老师，要是更改了利润表，那我资产负债表的就跟利润表不匹配了，我资产负债表要怎么更改？更改哪个科目呢？