演示账套

是上年先做补缴社保分录借管理费用，借应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应付款，次年扣款了借其它应付款，贷银行存款。然后在次年2月的工资表中补扣该部分补缴的社保，做分录借管理费用贷应付职工薪酬应付职工工资，借应付职工薪酬应付职工工资，贷应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应收款公积金，贷个人所得税，贷银行存款。这样应付职工薪酬应付社会保险费就平了

2024-05-14 11:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-05-14 11:04

借：管理费用（补缴社保的金额）贷：应付职工薪酬-社会保险费（补缴部分）

齐红老师解答 2024-05-14 11:05

借：应付职工薪酬-社会保险费（补缴部分）贷：其他应付款-社保补缴款借：其他应付款-社保补缴款贷：银行存款次年2月工资表中补扣该部分社保的分录 1.当月计提工资时（包含补扣的社保部分）：借：管理费用（或销售费用、生产成本等，根据员工所属部门）贷：应付职工薪酬-职工工资（包含补扣社保的金额） 1.当月发放工资，并扣除补缴社保、代扣公积金和个人所得税时：借：应付职工薪酬-职工工资贷：应付职工薪酬-社会保险费（员工当月正常缴纳部分）应付职工薪酬-住房公积金（员工当月正常缴纳部分）其他应收款-个人社保（补扣的上年社保部分）其他应收款-个人公积金（如果有补扣公积金）应交税费-应交个人所得税（代扣的个人所得税）银行存款（实际发放给员工的金额） 1.缴纳社保、公积金和个税时：借：应付职工薪酬-社会保险费（员工当月正常缴纳部分及上年补扣部分）应付职工薪酬-住房公积金（员工当月正常缴纳部分及上年补扣部分）应交税费-应交个人所得税贷：银行存款