1.计算工资、薪金收入应纳税所得额基本养老保险:10,000 × 8% × 12 = 9,600元基本医疗保险:10,000 × 2% × 12 = 2,400元失业保险:10,000 × 0.5% × 12 = 600元住房公积金:10,000 × 12% × 12 = 14,400元合计:9,600 %2B 2,400 %2B 600 %2B 14,400 = 27,000元全年工资、薪金收入:168,320元免税项目(社会保险和住房公积金):应纳税所得额 = 全年工资、薪金收入 - 免税项目 = 168,320 - 27,000 = 141,320元 2.计算工资、薪金收入应纳个人所得税使用七级超额累进税率表,查找对应的税率和速算扣除数假设李某的应纳税所得额落在第三级(36,000元至144,000元),税率为10%,速算扣除数为2,520元应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 141,320 × 10% - 2,520 = 11,612元 3.计算劳务报酬所得应纳个人所得税一次性报酬12,500元,减除费用800元后,余额为11,700元应纳税所得额 = 11,700元劳务报酬所得适用20%的税率,并减除速算扣除数(不超过4,000元的,减除费用800元;超过4,000元的,减除20%的费用)应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 11,700 × 20% = 2,340元 4.计算稿酬所得应纳个人所得税稿酬所得3,000元,减除费用800元后,余额为2,200元应纳税所得额 = 2,200元稿酬所得适用20%的税率,并减征30%应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 × (1 - 30%) = 2,200 × 20% × 70% = 308元 5.计算专项附加扣除住房贷款利息:假设李某每月扣除1,000元,全年为12,000元(但此部分在工资、薪金中已经扣除,不再重复扣除)子女教育费:每个子女每月扣除1,000元,全年为12,000元(但此部分在工资、薪金中已经扣除,不再重复扣除)由于题目中未提及其他专项附加扣除,此处不再考虑 6.汇总应纳个人所得税应纳税额 = 工资、薪金所得应纳税额 %2B 劳务报酬所得应纳税额 %2B 稿酬所得应纳税额应纳税额 = 11,612元 %2B 2,340元 %2B 308元 = 14,260元 因此,李某2023年应缴纳的个人所得税税额为14,260元。
进行税务申报,电子税务局检测不通过,说本期无需办理增值税及附加税费申报
一般纳税人这个月有一张3个点负数,但这个又开了13个点得票,税额能抵吗?
收到张三投入资金共计300000元,款项存入银行。张三取得公司股份为20%(公司的注册资本为1000000元)
逸香酒业为了进一步扩大销售,这个季度打算对啤酒采用折扣方式销售,有以下几种方案可供选择:方案一:以10%的价格折扣销售啤酒,啤酒原价100000元,销售额和折扣额在同一款张发票上的“金额”栏分别注明。方案二:给与一次性采购啤酒达到100000元的客户直接返还10%的现金。方案三:对一次性采购啤酒90000元的客户额外赠逆价值10000元的白酒,在发票人“备注”栏注明赠品。上述方案的进项税额为7800元,啤酒的价格为含税价格,只考虑增值税和附加税费。经理要求王芳给出合理的建议。如果你是王芳,请完成以下任务:(1)请将方案中可能存在的风险点写到下面的横线上。(2)请在表2-23中分别计算各方案应缴纳的增值税和附加税费,选出最优的方案。
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,西值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理?共六个分录,甲、乙各三个分录
1.A企业向三星公司销售产品。按合同向三星公司预收货款40000元,款项收存银行。⑴____⑵____2.A企业开出支票,退回所收出租包装物押金3000元。⑶____⑷____3.A企业向三星公司发出产品,价款50000元,增值税6500元。⑸____⑹____⑺____4.A企业向银行申请开银行承兑汇票,以存款支付手续费212元(含增值税),增值税税率6%。⑻____⑼____⑽____5.A企业用银行承兑汇票支付前欠C公司材料款90000元。⑾____⑿____6.A企业收到三星公司补付货款16500元,款已收存银行。⒀____⒁____7.本月应付未付管理部门房屋的租金5000元。⒂____⒃____8.25日购入原材料业务,材料已收到,但至月终仍未收到账单,月终企业按36000元暂估入账。⒄____⒅____9.A企业将确实无法支付的应付D公司账款15000元
幼儿园在有营业执照的基础上,去卫健委办了托育证。导致我报销发票上项目名称为生活服务*托育服务费,而且这个名称不能改。幼托费报销是我们单位的福利。但是单位要求项目名称必须写非学历教育服务*保教费,不是这个名称就报不了。现在是幼儿园改不了,单位让我去改,我该怎么办?
以银行存款上交本月增值税80000元。分录借应交税费应交增值税已交税金80000贷银行存款80000这样写对吗?老师
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,面值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理
.购入生产用材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额为39000元,另支付运输企业运输费用价税合计1090元,从运输企业取得的增值税专用发票上注明运输费用金额1000元,税率9%,增值税90元,材料已经到达并验收入库,款项均未支付。⑴____⑵____⑶____2.收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价150000元,产品已验收入库,收购款以银行汇票付给,该农产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定。⑷____⑸____⑹____3.购进建造仓库用物资一批,增值税专用发票注明其价款为300000元,增值税39000元,价税款签发一张为期3个月的银行承兑汇票付给。⑺____⑻____⑼____4.销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税156000元,价税款尚未收到。⑽____⑾____⑿____5.应付委托加工材料加工费10000元,增值税1300元,取得增值税专用发票,款项以存款支付。⒀____⒁____⒂____6.企业原