老师我看差额计税的解释是扣除代付的工资作为销售额，为什么好多案例计算收入的时候都是按照收到的全部价款和价外费用的不含税收入作为销售的，比如我这个案例，他真实的收入不是含税2600么，为什么做账确认收入不是2600

同学您好，您说的差额计税是税法的规定，2600其实是实际收入，税法上面也按照2600来计税，但是会计里面，确认收入的时候要按照全额确认收入62156.22，支付给派遣人员的工资和社保，在会计口径是确认为成本的。

2024-05-16

是的，销售额是按照没有扣除的计算。

2022-08-23

同学你好对的是这样的肯定高了

2022-01-18

是的你合同里面约定不了税额购入的价税合计做账但是人家给你开的带着税率你合同里面也约定税额所以可以用不含税的

2023-05-02

1. 全额收款开票，确认收入与销项税额假设收取房款含税金额为 A，适用税率 9%，则不含税收入 = A \(1+9%)，全额销项税额 = A \(1+9%) *9%。分录：借：银行存款/应收账款 A 贷：主营业务收入 A \ (1+9%) 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A \(1+9%) 9% 2. 当期按规定扣除对应土地价款，抵减销项税额假设当期允许扣除的土地价款为 B，则抵减的销项税额 = B \(1+9%) *9%。分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） B \1+9%) * 9% 贷：主营业务成本 B \(1+9%) *9%

2026-01-17

快账用户3830 追问 2024-05-16 11:26

老师那这样一来我们的账面收入和增值税申报表上面的收入不是不一致么，申报所得税的时候收入是按照账面收入来填列啊，这是不是账实不符，想不通为什么要这样操作，代付工资既然是代付为啥要确认为本单位的成本

齐红老师解答 2024-05-16 11:29

同学您好，首先会计和税法在有些制度上是会有一定差异的，试想如果会计上按2600做实际收入，那支付给劳动者的工资和社保不能完整的在账面体现出来，这也不符合会计记录的完整性。

快账用户3830 追问 2024-05-16 11:39

好的老师了解了，我觉得这是一个教材漏洞因为这在会计上也算账实不符么，代付本来就不是派遣单位的成本

齐红老师解答 2024-05-16 11:44

老师可以理解您得想法，因为我们会计制度制定和税法上有很多规则都会有差异，我们只能做到针对会计得时候采用会计得处理方法。针对税法得时候采用税法得制度。

快账用户3830 追问 2024-05-16 11:45

好的谢谢

齐红老师解答 2024-05-16 11:49

不客气，我们一起共同进步

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