你好,内部交易的抵销分录是连续编制的,这个就是上一年的分录 借:营业收入1500 贷:营业成本1000 存货500 只不过是用“年初未分配利润”代替了营业收入和营业成本的差额
.甲公司2019年12月1日库存商品借方余额为1200万元,对应的存货跌价准备贷方余额为30万元,当期销售库存商品结转的成本为400万元,当期完工入库的库存商品成本为500万元。12月31日库存商品的可变现净值为1290万元,则甲公司2019年12月31日需要计提的存货跌价准备为()万元。A.20B.0C.-20D.-10 求解答结转部分是怎么得出,为什么要求结转,为什么不是直接用1300-1290 跟据答案个人理解如下(1200-400+500得出1300 1300-1290在存货跌价准备借方增加10,答案有30-30*400/1200个人理解400/1200是求销售商品的占比率然后30*占比率得出销售后可以转出的存货跌价准备,但为什么要30减这个地方开始不理解)请老师写一下整题的分录和T字账(个人根据答案写的是贷方30,借方20,借方余额10,跟答案说-10不对也解不出所以然,所以烦请老师写一下T字账)另外个人理解的部分是对的吗?还是理解有误?问题偏多辛苦老师了
请问老师,21年第三个分录不明白 甲公司是乙公司的母公司,甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司,销售价格为1100万元(不含增值税),至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%,不考虑其他因素,甲公司下列处理中正确的有( )。 A.2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B.2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C.2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D.2×21年合并抵销年初未分配利润300万元 正确答案: A,C,D 解析: 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为: 借:营业收入1100 贷:营业成本1100 借:营业成本500 贷:存货500 借:存货——存货跌价准备200 贷:资产减值损失200 2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为: 借:年初未分配利润500 贷:营业成本500 借:存货——存货跌价准备200 贷:年初未分配利润200
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
华基公司是一家销售小型及微处理电脑的电脑公司,其市场目标是针对小规模的公司,这些公司只需要使用电脑而不需要购买像IBM所供的大型电脑设备。公司所生产之产品极佳,销路很好,而扩张迅速。关于该公司2005年至2007年相关资料如下:(一)公司的销售条件为“2/10,N/90"约半数的顾客享受折扣,但有许多未享受折扣的顾客延期付款,平均收账期约60天。2001年的坏账损失为500万元,信贷部门的成本(分析及收账费用)为50万元。(二)如果改变信用条件为“2/10N/30,那么很可能引起下列变化1.销售额由原来的1亿元降为9000万元2.坏账损失减少为90万元。3.信贷部门成本增加至100万元。4.享受折扣的顾客由50%增加到70%(假定未享受折扣的顾客也能在信用期内付款)。5.由于销售规模下降,公司存货资金占用将减少1000万元6.公司销售的变动成本率为60%。资金成本率为10%。请分析计算以下几个问题,为2008年公司应采取的信用政策提出意见。1.为改善公司目前的财务状况,公司应采取什么措施?2.改变信用政策后,预期相关资金变动额。3.改变
老师,观涛云信登录不上怎么样
老师,加盟超市,合作给付的定金,会派员工去考察,考察合适再合作,先付了定金,我们员工的差旅费住宿从这个定金里扣,如果剩余转为合作款,这种情况,账务处理怎么做呢?1.支付定金这块2.合作后
老师是这样的我是21年4月增值税有笔进项转出忘了进项加计做减少了今天偶然间发现的有六百多的税款我是听说税务追征期是三年我这个应该过了三年了可以不更正补税吗不是恶意的[泪奔]
老师我想再问下税务这边不是说追查三年的吗我这个超过三年了还会有影响吗
企业信用等级下降会产生什么不良影响会影响企业业务招标吗
老师请问一下因为查数据发现21年有笔进项转出忘了把加计递减的数据做当期减少了更正的话就需要补缴六百多的税会产生罚款和不良影响吗
个体户额定是月不超30000元,季度不超90000元,我现在一个月开了93000元,这个怎么交税
我们公户过账给供应商,供应商给开票,供应商私户退回我们私户怎么做账,会计分录是?
某股票现在的售价是50元,年末将支付每股6元的股利。假设无风险收益率5%,市场预期收益率为9%,该股票的贝塔值为1.2。请问预期在年末股票的售价是多少?老师计算过程可以具体一点嘛谢谢老师
例题:假定无风险利率为3%,市场组合的期望收益率是13%,标准差是23%。A股票的标准差为50%,但与市场不相关:B股票的标准差为50%,并且同市场的相关系数为0.65。请分别计算A股票、B股票的B值和期望收益率。老师计算过程可以具体一点嘛谢谢老师
老师,那最后的借少数股东损益150是什么意思啊,一般逆流交易,未实现内部交易损益在子公司,都是借少数股东权益,贷少数股东损益,他这里为什么是反方向啊
你好,根据我的笔记,逆流交易就是,借:少数股东损益 贷:少数股东权益 ,如果非让我说出原因,好像我也说不太清楚,这种典型的,记忆一下最方便