光伏电站安装完毕后，产生收入后才陆续开进项发票入账，收到的施工成本发票和材料成本发票没有入固定资产，直接做当月成本核算掉了，已经跨年度了，要怎么调账回来，老师可以帮忙写一个完整的步骤么。假设施工和材料成本发票共有150万。已经都做合同成本劳务费和材料费结转损益了。现在24年度要怎么调整回来固定资产。

如果还没有做汇算清缴 则可以直接反结账回去 调整相关会计分录

那相关分录要怎么做呢？22年度的已经汇算清缴了。有关固定资产的成本票从22年开到24年。这确认固定资产原值是不是也要等发票都收到了才能一起结转，设备22年已经投入使用了

之前收到的材料票和施工票是这样做处理的，从22年度到24年度成本发票才开完，所以没有入在建工程，现在要怎么调整回来固定资产核算呢，涉及到跨了两个年度，还有成本利润税费这些，麻烦老师可以解答下

同学 你好 你这个是早成本核算里面 不影响损益 借：固定资产 贷：工程施工

那企业所得税这块要怎么处理呢，都已经申报了。工程施工的成本已经结转掉了，分录还能这样处理吗？结转到主营成本了

借：固定资产 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：利润分配-未分配利润

好的，谢谢老师，是22年的和23年的发票都是用以前年度损益做么

那会计账务调整回来了，税务上的呢，有哪些需要处理呢

收集财务和税务资料。包括损益表、资产负债表、税务申报表等。 计算调整金额。依据税务法规定和税务局要求，对之前年度的损益进行调整，可能涉及收入确认、成本费用分摊、资产折旧等。 填写年度汇算清缴表。使用税务局提供的年度汇算清缴表格，填写公司信息、调整前后的损益数据、调整原因和依据等。 核对和审查。确保所有信息准确性，包括必填项和金额计算。 提交申报。在规定截止日期前，将填写完整的年度汇算清缴表和相关支持文件提交给当地税务局。