老师请问一下小规模纳税人2019年建造一个蒙古包当时开建造过程中开回来的工程服务费发票没有做在建工程。直接入了主营业务成本了，后来蒙古包建成了还有一部分工程款也没结清所以发票也没有。账上也没有体现任何固定资产。2021年公司老板找审计出了评估报告现在2022年让我根据评估报告把固定资产补入账呢。我具体应该怎么做？那19年的成本还需要做调整吗？具体怎么操作？麻烦老师帮我分析一下并写一下具体操作流程和分录。万分感谢

以下是对两个问题的处理建议：一、应收账款调整问题 1. 确认已收款情况： - 首先梳理从公司成立至今的银行流水，确定那些应收账款对应的款项实际已经收到并存入公司公户的具体时间和金额。 - 同时，查找与这些收款相关的业务凭证，如银行回单、收款收据等。 2. 调整账务处理： - 如果确定款项已收到，且对应的应收账款在账上未进行核销，应进行以下账务处理： - 借：银行存款贷：应收账款 3. 补充业务说明： - 为了避免税务查账时出现问题，应整理好相关业务的合同、发票、银行流水等资料，形成完整的业务证据链，并在财务报表附注中对该事项进行详细说明，解释由于前期未建账导致应收账款账实不符的情况以及调整的依据和过程。二、其他应收款和其他应付款问题 1. 规范借款手续： - 对于老板私人借款用于公司经营的情况，应尽量补全借款手续，如签订借款协议，明确借款金额、用途、利率、还款期限等。 - 同时，将借款从老板私卡打入公司账户的银行流水作为借款的入账依据。 2. 调整账务处理： - 如果公司已用公户还款，应检查还款的账务处理是否正确。如果存在错误，应进行调整。 - 假设还款时未正确冲减其他应付款，应进行以下账务处理： - 借：其他应付款贷：银行存款 3. 税务风险防范： - 老板私人借款给公司，如果没有收取利息，可能存在税务风险。根据相关规定，关联方之间的借款应按照独立交易原则进行税务处理。如果借款金额较大且未收取利息，税务机关可能会进行纳税调整。因此，建议咨询税务专业人士，评估税务风险并采取相应的措施。 - 对于其他应收款和其他应付款金额较大的情况，应分析其合理性，并在财务报表附注中进行详细说明

2024-10-11

快账用户1638 追问 2022-09-21 08:50

评估报告是相关部分出的。老板说可以直接用呢，

齐红老师解答 2022-09-21 08:50

您好，可以做其他用途，但固定资产按原始支出，与评估报告无关

现在就是根据评估报告入固定资产呢，因为之前的票据不全，但是也有一部分发票呢却入了成本了，

您好，根据评估报告做账是错误的操作

齐红老师解答 2022-09-21 08:51

您好，那就调整成本，更正纳税申报表，没发票可以入账

快账用户1638 追问 2022-09-21 08:51

评估报告出的金额直接做实收资本可以吗(´;︵;`)

您好，您的描述是不可以的，

快账用户1638 追问 2022-09-21 08:52

老师现在的情况是怎么能在不动以前会计做的账的情况下我从现在的分录里给调整，

齐红老师解答 2022-09-21 08:53

您好，那您就只能补充以前没入账的部分，以前计入成本部分不调整

快账用户1638 追问 2022-09-21 08:54

老师我感觉还是不清楚。是我没表叔清楚还是你没理解我现在具体怎么操作？

齐红老师解答 2022-09-21 08:59

您好，1不能用评估报告调账，2不动以前会计做的账的情况下，您可以做差错更正，把错误的部分调整正确的，但需要更正以前年度的企业所得税汇算清缴

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