甲服装公司为居民企业,主要从事羽绒服的生产和销售业务, 2023 年度有关经营情况如下: ( 1)取得羽绒服销售收入 8000万元。 ( 2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权,取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 100万元。( 3)取得国债利息收入 135万元、 W石化公司债券利息收入 180万元。 ( 4)直接向 Y小学捐赠 20万元;支付 Q公司违约金 3万元。 ( 5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 麻烦老师计算解析一下各项扣除和企业所得税

转让技术所得  超过500万部分减半  转让所得700  超过500部分200减半   所以纳税调减600 国债利息收入免税调减 135 直接捐赠不允许税前扣除  调增20 广宣费可以扣除限额1200   实际支出1500  纳税调增400

老师，那债券利息收入呢？不是也需要缴税吗？该题目的应纳税所得额麻烦老师讲解一下，谢谢

公司债券利息不免税  属于应税收入不用调整

这里条件信息只能看出来调整事项 计算不出来所得税 成本费用这些没给  当做0处理？

那请问老师怎么计算债券利息的应税收入？

W石化公司债券利息收入 180万元     就按照给出的180万计算收入就行  

老师，总收入不是 = 8000万元 + 800万元 + 135万元 + 180万元 = 9115万元吗？

应纳税所得额是这样算吗？总收入9115➖纳税调减➖600-国债利息135➕捐赠20➖违约金3➕调增广宣费300

不是。还得把那些扣除项目减去，转让成本100   捐赠支出23  广宣费1500  都减掉

为什么要都减掉呀？不是要纳税调整嘛？还恳请老师可以具体写一下，谢谢老师

间接法下是以会计利润为基础，进行调增调减的。 会计利润里面所有的东西都是可以全额影响利润的  只是有些不能税前扣除要做纳税调增。

那请问这道题应该怎么列式正确计算应纳税所得额和企业所得税呢

会计利润=8000%2B（800-100）%2B135%2B180-23-1500=7492 应纳税所得额-7492-600-135%2B20%2B300=7077 应交所得税7077*0.25

老师我有以下几个疑问1、技术转让所得不是应该调减600万吗？2、国债利息收入免税不是调减135吗为什么是➕？3、直接捐赠不得税前扣除不是直接调增20吗，违约金要加上吗？4、广宣费实际1500大于扣除限额1200不是做纳税调增300吗？为什么你这里是直接➖1500？不太明白

在会计利润的基础上才是调整调减。  你没有计算会计利润不能直接调增调减。   比例广宣费实际支出1500万  只有你计算的基础里面已经扣除了1500万才能调增300万   你们都没有扣除1500万  直接调增300万是错的

好的我明白了，非常感谢老师的解答，谢谢！