老师，汇算清缴填制A109010企业所得税汇总分支机构所得税分配表，里面的职工薪酬是不是跟A105050职工薪酬支出及纳税调整的数一样啊？

在填写企业所得税的汇算清缴报表时，A109010表（企业所得税汇总分支机构所得税分配表）和A105050表（职工薪酬支出及纳税调整表）通常都是需要填报的。 A105050表是用来详细列示企业在税务年度内发生的职工薪酬支出，并对此进行纳税调整的表格。这张表中的数据包括了企业为员工支付的各种薪酬、奖金、补贴等，以及依据税法规定允许扣除的各项福利费用，还有可能需要调整的项目，如超出标准的部分等。而A109010表是用来汇总企业及其分支机构的所得和应纳税额，并对各分支机构之间所得税的分配进行调整的表格。这张表将包含从其他相关报表中汇总过来的数据，包括职工薪酬在内的各项支出。在实际操作中，A109010表中关于职工薪酬的数据应该与A105050表中经过调整后的职工薪酬支出数相一致。这是因为A105050表中调整后的职工薪酬支出数反映了企业实际可以税前扣除的金额，而这些金额最终会影响到企业总的应纳税所得额，进而需要在A109010表中进行汇总和分配。因此，当你在填写A109010表时，确保其中的职工薪酬数据与A105050表中的数据保持一致是非常重要的。如果存在差异，需要进行核对和调整，以确保整个企业所得税的汇算清缴工作的准确性。请注意，税法规定和报表格式可能会随着政策的变化而变化，因此在填写相关税务报表时，应以最新的税法和报表要求为准，并在有疑问时咨询专业的税务会计师或税务局官员。

2024-05-23

快账用户7011 追问 2024-05-23 13:38

填写A105050时里面是包含企业承担的社保部分的对不？，平时按季度填报的时候所得税分配比例表里面里面的职工薪酬吗，没包含企业承担部分的，这咋解释啊

齐红老师解答 2024-05-23 13:46

你好！平时填写错了？可以更正申报

快账用户7011 追问 2024-05-23 13:47

正常季报的时候填报所得税分配表，这里面的职工薪酬包括什么啊

齐红老师解答 2024-05-23 13:53

你好！在填报企业所得税的季报时，所得税分配表中的职工薪酬通常包括以下几个部分： 1. **基本工资**：员工的基本月薪或年薪。 2. **奖金、津贴和补贴**：包括但不限于绩效奖金、年终奖、加班费、住房补贴、交通补贴、餐费补贴等。 3. **社会保险费**：企业和员工按照规定比例缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用。 4. **住房公积金**：企业和员工按照规定比例缴纳的住房公积金。 5. **福利费**：企业为员工支付的福利费用，如节日福利、旅游费、体检费、教育培训费等。 6. **工会经费和职工教育经费**：企业按照相关规定提取的费用。 7. **非货币性福利**：如提供的员工宿舍、免费餐饮、工作服等。 8. **辞退福利**：如遣散费、一次性离职补偿金等。 9. **股份支付**：如果企业通过股票期权或其他股权激励方式支付给员工的薪酬。在填报所得税分配表时，需要根据当地的税法规定和企业的实际情况，将上述各项职工薪酬进行汇总，并据此计算可以税前扣除的金额以及应纳税所得额。不同国家和地区的税法对于职工薪酬的界定和允许扣除的项目可能有所不同，因此在填报前应仔细查阅当地的税法规定，确保正确无误。