请教老师，咨询类公司，人员工资计入劳务成本，年底没有收入，那计入劳务成本的工资也就不能结转到主营业务成本对吗？如果对，那所得税年报职工薪酬纳税调整明细表怎么填？

如果咨询类公司年底没有收入，那么计入劳务成本的工资确实不能结转到主营业务成本。因为主营业务成本是用于核算企业销售商品、产品或提供劳务等日常活动而发生的成本，如果没有收入，那么相应的成本也无法结转。 1.在表格的第1部分，填写本年度的各项薪资收入及相关扣除项目（如社保、公积金、其他专项扣除等），并计算出年度应纳税所得额。 2.由于公司年底没有收入，因此在填写主营业务成本时，不应包括计入劳务成本的工资。 3.在表格的第2部分，如果有需要进行纳税调整的情况（如医疗费用、子女教育费用、住房贷款利息等），应填写相应内容，并按照规定计算出所得税相应的减免额。 4.将第1部分计算出来的年度应纳税所得额减去第2部分的纳税调整额，得到需要缴纳的个人所得税金额。 5.在表格的第3部分，填写本年度和上年度（如果有）的申报数据，包括月度收入、月度扣除项目、月度应纳税所得额等。 6.在表格的最后，填写个人签字、日期等信息，并让单位财务盖章

2024-05-23

快账用户5687 追问 2024-05-23 15:02

老师您后面的我没完全懂，因为年底没有收入，记入主营业务成本的金额没有包含劳务成本的工资，比如年工资总额是40万，年底有10万还在劳务成本里放着，没有结转到主营业务成本，那么在填写职工薪酬纳税调整明细表时，工资薪金支出账载金额、实际发生额、税收金额分别怎么填（没有拖欠工资）所得税年报，职工薪酬纳税调整明细表

齐红老师解答 2024-05-23 15:07

账载金额和实际发生额还有税收金额都是40万

快账用户5687 追问 2024-05-23 15:10

那就是说职工薪酬这块儿没有税会差异对吧老公

齐红老师解答 2024-05-23 15:16

同学你好计提的都发完了就么有

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