演示账套

6.某上市公司为了激励最佳员工，提出如下两种方案(每种方案的行权条件和时间相同，月份数均超过12个月): 方案一，授予最佳员工10000股股票期权，在行权日按30元/股的价格购进该公司的股票 10000股。方案二，授予最佳员工股票增值权，行权股票数为10000股，在股票增值权授权日，股票价格为25元/股。行权日的股票价格为40元/股，预计在行权日后，股票价格将上升为45元/股。请问哪种方案更能实现节税目的？麻烦老师给一下完整计算过程，谢谢

2024-05-27 16:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-27 16:54

方案一：授予最佳员工10000股股票期权在行权日，员工按30元/股的价格购进该公司的股票10000股。员工需要支付的金额 = 10000股 × 30元/股 = 300000元员工获得的股票在行权日的价值 = 10000股 × 40元/股 = 400000元员工获得的收益 = 400000元 - 300000元 = 100000元这部分收益在员工卖出股票时可能需要缴纳资本利得税。方案二：授予最佳员工股票增值权在股票增值权授权日，股票价格为25元/股。行权股票数为10000股，行权日股票价格为40元/股。员工获得的股票增值权收益 = 10000股 × (40元/股 - 25元/股) = 150000元这部分收益在员工行权时可能需要缴纳资本利得税。接下来，我们对比两种方案的税务影响：方案一：员工在卖出股票时，需要就100000元的收益缴纳资本利得税。方案二：员工在行权时，需要就150000元的收益缴纳资本利得税。从税务的角度来看，方案一产生的应税收益较少，因此，方案一更能实现节税目的。

快账用户4480 追问 2024-05-27 20:37

某日化有限公司的子公司成立于20×1年，符合一般纳税人条件， 20x1年的零售含税销售额为50万元，当年购货金额为100万元；20×2年的零售含税销售额为70万元，成本为90万元；20×3年该公司的含税销售额为110万元，成本为80 万元:20x4年实现180万元销售额，成本为90万元；20×5年预计将实现280万元销售额，成本约为100万元。融资税收决策公司现有资金5000万元，拟再融资6000万元，目前有三种税收筹划方案(暂不考虑小微企业的税收优惠)。方案一:全部资金都通过募集股本方式解决。方案二:向银行借款2000万元，支付的利率为9%,另通过募集股本的方式筹集4000万元。

快账用户4480 追问 2024-05-27 20:38

方案三:向本企业职工集资，利率为6%,同时向集集资职工增发50万元工资，假设集资职工工资、薪金所得税的边际税率为10% 如何选择方案达到节税，老师能帮我看看这道题目吗，也是求解答计算过程，我给您发个红包

齐红老师解答 2024-05-27 22:12

方案一：全部资金都通过募集股本方式解决优点：没有利息支出，因此没有税前扣除。缺点：股本成本较高，但不影响税负。方案二：向银行借款2000万元，支付的利率为9%，另通过募集股本的方式筹集4000万元利息支出 = 2000万元 * 9% = 180万元利息支出可以在企业所得税前扣除，因此可以减少应纳税所得额。减税金额 = 180万元 * 25% = 45万元方案三：向本企业职工集资，利率为6%，同时向集资职工增发50万元工资利息支出 = 6000万元 * 6% = 360万元（假设全部资金都通过集资筹集）但由于向职工增发了50万元工资，这部分工资需要缴纳个人所得税。个人所得税 = 50万元 * 10% = 5万元实际减税金额 = 360万元 * 25% - 5万元 = 85万元决策分析方案一不涉及利息支出，因此没有减税效果。方案二通过银行借款产生利息支出，减税45万元。方案三通过职工集资产生更高的利息支出，但同时增加了个人所得税支出。然而，由于利息支出的税前扣除效应大于个人所得税支出，方案三仍然实现了更高的减税效果（85万元）。结论从节税的角度来看，方案三（向本企业职工集资，并增发部分工资）是最佳选择，因为它能实现最高的减税金额。然而，企业还需要考虑其他因素，如资金成本、集资的可行性、职工接受度等，来做出最终决策。