演示账套

某公司张先生（中国公民）2019年各项收入情况如下：1）每月工资7000元。（2)与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中张先生分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会（3)5月份将市内私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年7月发生出租方维修费1800元（已按税法规定缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，其他税费不考虑）。另外，张先生每年专项扣除和专项附加扣除共计6000元。要求：根据上述资料计算张先生2019年应缴纳的个人所得税。。

2024-05-29 09:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-05-29 10:00

同学你好稍等我算算

齐红老师解答 2024-05-29 10:05

1.工资薪金所得：每月工资7000元，假设每月专项扣除和专项附加扣除为6000/12 = 500元。每月应纳税所得额 = 7000 - 5000（起征点） - 500 = 1500元每月应纳个人所得税 = 1500 × 3% = 45元（假设适用3%的税率）全年工资薪金应纳个人所得税 = 45 × 12 = 540元 2.稿酬所得：稿酬收入12000元，捐赠给希望工程基金会3000元，可以在税前扣除30%的捐赠额，但不超过应纳税所得额的30%。应纳税所得额 = 12000 × (1 - 30%) = 8400元捐赠可扣除额 = min(8400 × 30%, 3000) = 2520元实际应纳税所得额 = 8400 - 2520 = 5880元应纳个人所得税 = 5880 × 20% × (1 - 30%) = 823.2元（假设稿酬所得适用20%的税率，并减征30%） 3.财产租赁所得：每月租金收入2000元，发生维修费1800元（假设在当年一次性扣除）。全年租金收入 = 2000 × 12 = 24000元全年应纳税所得额 = 24000 - 800 × 12（每月800元的费用扣除） - 1800 = 15000元应纳个人所得税 = 15000 × 10% = 1500元（假设财产租赁所得适用10%的税率）最后，汇总并计算全年应纳个人所得税：全年应纳个人所得税 = 540（工资薪金） %2B 823.2（稿酬） %2B 1500（财产租赁） = 2863.2元