首先我想问下，这个假设买的固定资产用于免税产品，但是但是后期又改变用途了，开的是专用发票，假设固定资产是100万买进的，进项税额是13万，那么这个时候用于免税产品做分录，借固定资产 113万，贷银行存款113万，假设10年摊销，后来提折旧了，折旧了3年，折旧金额是33.9元，问题来了，现在这个时候要对外出售，那么这个时候，进项税额又可以抵扣了是吗，这个时候假设卖了60万，那么这个时候，怎么做分录，怎么体现这个进项税额能抵扣，又怎么做分录，分摊多少进项税额，能完整说下分录过程吗

这个不对呀，因为这个进项税额刚开始是用于免税产品的，应该进项税额是并入固定资产原值呀，这个感觉不对，而且这个后来改变用途的时候，也没有体现出改变用途的分录的一个转折是怎么做分录的

如果后来卖了，不应该是进入固定资产清理吗

用于免税产品的进项转出到固定资产就可以

老师没懂我的意思，因为你刚开始不知道这个后来改变用途，肯定是直接把进项税额直接进入固定资产成本了，这个怎么操作呢，第一步的分录，到后面又改变用途，用来出售了，那么这一步，又怎么做分录，科目的一个完整流程应该是怎样的

做固定资产清理就可以了 你们是一般纳税人还是小规模

一般纳税人 完整步骤麻烦能写下吗

这个进项不用抵扣 按3%简易计税交销项就可以 借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产 借银行 贷固定资产清理 贷销项

这是什么政策，按简易计税交销项

因为之前用于免税的没有抵扣

那不可以把剩余的没折旧完的，然后那部分的进项税额，拿来用吗，这个转折点的分录该怎么写，比如100万，用了30万，还有70万，那进项不应该是百分之70的进项吗，如果是13万的进项，那么这个不应该也可以抵扣13*0.7=9.1万，可是这个分录该怎么体现出来

这个得看你们当地税局同意不同意

第一如果同意，怎么做分录，怎么体现这个13*0.7=9.1万的进项税，还有这个第二，那个销项按照简易计税的3%，这个有相关文件吗

分两种情况，谢谢

那就 借进项 贷固定资产 计算对应的进项金额哦 根据《财政部、税务总局关于实施增值税部分优惠政策有关事项的通知》[财税(2019)13号文件]规定，一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以3%减按2%征收率计税。对于废旧设备销售的税收编码，一般纳税人的废旧设备征收增值税的方式和税率是依照3%的征收率减按2%的征收率来征收

明白了，那回到刚开始的时候，这个固定资产首先买来的时候是专票，那么刚开始又是用于免税项目，那么这个专票的进项的科目要体现吗，而且也会形成滞留票，因为是专票又没有抵扣，第一，像这个分录怎么写合适，第二这个专票是否需要做不抵扣勾选

同学你好 你是说第一种吗

老师哪里没说明白，就是因为收到的是专票，如果直接用于免税产品，但是又不能勾选抵扣，那么这步的分录怎么写，不需要体现进项税的科目吗，还有因为不能抵扣勾选，是不是还要做一件事情，就是在税务局的网页版做不抵扣勾选

你是问第一种抵扣的分录还是第二种不抵扣的呢

回到最开始的问题，用于免税，收到的专票做不抵扣的分录，不抵扣的分录，回到最开始的问题，第一步是用于免税项目，收到的是专票，应该怎么做分录，是否昨晚分录还要去做不抵扣勾选这个动作