演示账套

甲公司本年12月对一台原值为3500万元的旧设备进行大修（该设备尚可使用2年），当月可完工。预计大修之后，该设备还能用5年。大修过程中耗用材料费、配件费、支付工人工资和其他费用共为1800万元也要可以是1700万元。预计本年未扣除修理支出的应纳税所得额为2000万元，企业所得税25%。分别求出两个方案旧（设备修理支出总金额为1800万元，大于设备原值的50%差额、本年应纳企业所得税、本年税后净利润、未来5年每年应纳企业所得税）只需要结果，不用过程谢谢

2024-06-04 21:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-04 21:35

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

齐红老师解答 2024-06-04 21:43

方案一（修理支出总金额为1800万元）设备修理支出与设备原值差额：1800万元 - 3500万元 × 50% = 350万元（因为1800万元大于3500万元的50%）本年应纳企业所得税（假设修理支出不能税前扣除）：2000万元 × 25% = 500万元本年税后净利润（假设修理支出计入成本，减少利润）：(2000万元 - 1800万元) × (1 - 25%) = 150万元未来5年每年应纳企业所得税（假设修理支出不影响未来年度应纳税所得额）：由于修理支出已在本年计入成本，未来5年应纳税所得额不受影响，每年仍为2000万元，因此每年应纳企业所得税为2000万元 × 25% = 500万元方案二（修理支出总金额为1700万元）设备修理支出与设备原值差额：1700万元 - 3500万元 × 50% = 250万元（因为1700万元小于3500万元的50%）本年应纳企业所得税（假设修理支出可以税前扣除）：(2000万元 - 1700万元) × 25% = 75万元（注意：这里假设修理支出可以全额税前扣除，实际情况可能需要根据税法规定确定）本年税后净利润（假设修理支出税前扣除）：(2000万元 - 1700万元) × (1 - 25%) + 1700万元 = 1925万元（注意：这里假设修理支出不影响其他成本和费用）未来5年每年应纳企业所得税（假设修理支出不影响未来年度应纳税所得额）：与方案一相同，每年应纳企业所得税为500万元。