演示账套

老师，企业所得税什么情况下才能调增，对调增跟调减不怎么理解？

2024-06-06 10:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-06 10:21

同学您好，稍等一下，我举个例子

齐红老师解答 2024-06-06 10:26

同学您好，之所以汇算清缴企业所得税需要调整，是因为我们平常做账依据的是会计准则，但汇算清缴依据的是税法规定，两者出现差异，所以需要调增调减。比如广告费，会计准则是可以全额扣除的，但是税法规定是只能扣除收入的15%。假设2023年家A公司的收入是20万，成本是0，工资是5万，广告费花了12万，那按照会计准则，应纳税所得额是20-0-5-12=3万。但是税法的规定是广告宣传法只能扣除收入的15%，也就是20*0.15=3万元。会计准则可以给你扣除12万，税法只给你扣除3万，所以汇算清缴广告费需要调减12-3=9万，也就是应纳税所得税需要调增9万，则应纳税所得额为=20-0-5-12%2B9=12万，需要按照12万来计算应纳税额哈。