老师，母公司底下有一个子公司，子公司因为亏损，跟母公司借款1000万，但是由于亏损无法偿还，现在想把这1000万借款转化成母公司对子公司的投资，如何处理账务呢？

母公司账务处理及分录借款转为投资款会计分录：借：长期股权投资 10,000,000元贷：其他应收款 10,000,000元子公司账务处理及分录借款转为实收资本（或股本）借：其他应付款 10,000,000元贷：实收资本 10,000,000元如果计入资本公积会计分录：借：其他应付款 10,000,000元贷：资本公积 10,000,000元

2024-06-07

母公司借钱借：其他应收款贷：银行存款无法收回借：营业外支出贷：其他应收款子公司借钱借：银行存款贷：其他应付款无法偿还借：其他应付款贷：营业外收入

2022-04-06

子公司超额亏损，母公司存在对子公司无法收回的债权，子公司破产清算，母公司应进行的账务处理如下： 1.核销长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，由于子公司破产清算，这部分投资无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：长期股权投资 2.核销其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，由于子公司破产清算，这部分款项也无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：其他应收款 3.确认投资损失：由于子公司破产清算，母公司需要确认投资损失，投资损失的金额为长期股权投资和其他应收款的核销金额之和，即万元，做以下会计分录：借：投资损失贷：投资收益 4.编制合并报表抵消分录：抵消母公司长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：实收资本未分配利润贷：长期股权投资抵消母公司其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款确认子公司清算损益：子公司清算后，剩余资产为万元，负债为万元，所有者权益为万元，因此子公司清算损益为万元，需要在合并报表中予以确认，做以下会计分录：借：投资收益贷：未分配利润

2024-06-27

可以转为实收资本，只交印花税就是了

2022-05-05

一、乙公司账务处理乙公司按净资产20万支付银行存款购买子公司甲，其会计分录应为：借：长期股权投资 200,000 贷：银行存款 200,000 从您提供的信息来看，乙公司的账务处理是正确的。乙公司按照子公司甲的净资产进行入账，并支付相应金额的银行存款。二、母公司账务处理 1.母公司原对子公司甲的长期股权投资账面价值为200万，现在转让给子公司乙，收到20万的银行存款。首先，母公司需要确认这一转让产生的损失。会计分录如下：借：银行存款 200,000 借：投资收益 1,800,000 贷：长期股权投资 2,000,000 这里，投资收益反映的是母公司因转让子公司甲而产生的损失。 1.如果母公司在控制子公司甲期间，曾代为支付一些费用，并且这些费用在子公司甲的账目中尚未处理，母公司需要在转让前与子公司甲进行内部结算，确保子公司甲的账目准确反映其实际财务状况。这部分的账务处理需要根据具体情况来确定。三、最终控制方母公司合并报表处理在编制合并报表时，母公司需要将子公司甲和子公司乙的财务报表进行合并。由于子公司甲已被转让给子公司乙，母公司在合并报表中不再将子公司甲的财务状况纳入合并范围。而子公司乙则应将子公司甲的财务状况纳入其合并报表中。在合并报表中，母公司需要反映因转让子公司甲而产生的投资收益损失，这将在合并利润表中体现。同时，合并报表的资产总额将因长期股权投资的减少和银行存款的增加而进行调整。

2024-04-02