25年的汇算清缴已经报完是按审计调整后的报表申报的，其中有70万的收入挂在应收账款里是因为开票限额开不了这么多票所以才按每个月一点点开，所以汇算清缴我就按审计调后的报了其中就包括了这70万 但是我账上是得在26年的时候体现收入开票但这部分又在26年了那预缴企业所得税的时候就重复了 那我这边怎么操作稳妥一点呢，可以冲减收入吗？还是26年汇算时调减，或者26年还按审计报表走他还会把这笔调走不就对上了吗

这部分是25年收入

您好，1. 会计处理 2026年开票时，不重复确认收入，仅冲销往来并计提销项税 借：应收账款 -700000 贷：主营业务收入 -不含税金额 贷：应交税费-应交增值税销项税额 借：应收账款 含税金额 贷：主营业务收入 不含税金额 贷：应交税费-应交增值税销项税额 2. 增值税申报 开票当月附表一，开具发票栏填正数不含税销售额，未开具发票栏填对应负数不含税销售额，正负相抵不重复缴税 3. 企业所得税 2026年会计利润不含该笔700000收入，季度预缴按账面利润申报，年度汇算不用纳税调减，不会重复缴税 因为这笔收入归属 2025 年，2026 年只是补开票，会计上不再确认收入，企业所得税不重复计税。

不涉及增值税我25年账上没有这笔是审计调整的26年才交的

我现在的账分录是冲应收账款贷主营业务收入 我是问这个收入还用冲吗

按现在的分录，冲应收账款，贷 主营业务收入 这笔收入 必须冲掉的，不能留在26年利润里

原来收款的时候分录是借：银行 贷：应收账款 开票时是 借：应收账款 贷：主营业务收入 我现在怎么冲呀 没法冲应收账款了呀

要是这样行吗？

您好，红字分录冲减收入 借：应收  -700000 完：主营业务收入  -700000

不明白那应收账款不就挂着了吗

您好，原来应收是正 现在红字冲销，应收不是冲了么

不是呀我1-3月开票了呀把原来挂着的应收账款就充了呀进收入呀，现在等于应收账款没有数了呀

按现在已平情况，那不动账 26年汇缴时纳税调减70，账不动

担心到时会有退税的问题

再调增70，当账上有未开票成本 不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

再麻烦问您一下我上面写的分录以前年度损益那个有问题吗？

有问题，这个分录没有达到目的，还是影响分录当年的利润

怎么呢收入充了未分配也没了呀

收入是损益科目，必影响利润，未分配利润是负债表科目 ，不是利润表里的

那怎么办呢