我司办理外商A和B的代理出口退税业务，外商A汇款到我司一般户上150，我司根据B公司指定的销售方C购入一台升降机，价款100，进项13。（购销合同是我司跟C签署的），我司给外商A开具一张150零税率的普票。我司去申请出口退税（请问退税率是13%还是10%？），假如我们收取2的代理出口退税手续费，一般户上剩余的35应该如何处理？直接转给客户如何做分录？申请退税和后期收到退税款的处理的分录是？老师辛苦了，希望能一一作答。
一、关于出口退税率的确定 出口退税率是根据出口货物的具体种类和税法规定来确定的。我国现行的出口退税率有13%、10%、9%、6%、0%五档。然而，具体到您公司的出口产品退税率，需要参考税法规定及该产品的具体退税率。因此，在不清楚具体产品的情况下，无法直接确定退税率是13%还是10%。您应当查询相关税法规定或咨询税务部门以获取准确的退税率信息。 二、关于一般户上剩余资金的处理 如果一般户上剩余的资金为35（假设为人民币），并且您打算直接转给客户，那么该笔资金应该作为销售收入的一部分进行处理。具体的会计分录如下： 1.记录销售收入（包括代理出口退税手续费）： 借：银行存款 150（外商A汇款） 贷：主营业务收入 148（销售收入，即150-2） 其他业务收入 2（代理出口退税手续费） 1.记录购进升降机的成本： 借：库存商品 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 1.记录转账给客户（即一般户上剩余资金）： 借：主营业务成本 35 贷：银行存款 35 三、关于申请退税和后期收到退税款的处理 1.申请退税时： 首先，您需要准备相关的退税申请材料，如出口货物退（免）税申报表、出口货物报关单等。然后，将这些材料提交给税务机关进行申请。在会计上，您不需要进行特别的分录处理，因为退税款项尚未收到。 1.后期收到退税款时： 当您收到税务机关退还的税款时，需要根据退税金额进行会计处理。假设退税金额为X（以实际退税金额为准），会计分录如下： 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税款 这里的“其他应收款-出口退税款”是一个暂收性质的科目，用于记录应收但尚未收到的退税款项。当您收到退税款时，该科目将减少相应的金额。
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