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小企业会计准则，汇算清缴补交企业所得税分录怎么做

2024-06-13 17:14
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-06-13 17:15

你好，分录 ①、确认补交时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 ②、缴纳所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 ③、以前年度的利润调整 借：利润分配—未分录利润 贷：以前年度损益调整

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快账用户9963 追问 2024-06-13 17:16

执行小企业会计准则也是这么做吗？

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齐红老师 解答 2024-06-13 17:21

实操中多数是这样做的 也有少部分做 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样做之后的报表里面的所得税费用和实际的利润总额是不匹配的

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快账用户9963 追问 2024-06-13 17:22

好的老师，我用的金蝶迷你版，没有以前年度损益调整，应该加哪个模块里面？

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齐红老师 解答 2024-06-13 17:27

你好，在这个位置找下，科目设置里

你好，在这个位置找下，科目设置里
你好，在这个位置找下，科目设置里
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你好，分录 ①、确认补交时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 ②、缴纳所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 ③、以前年度的利润调整 借：利润分配—未分录利润 贷：以前年度损益调整
2024-06-13
一、企业会计准则（执行《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计估计变更和差错更正》） 补交以前年度的企业所得税，属于前期差错调整，需通过以前年度损益调整科目核算： 计提补交的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 实际缴纳税款 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整余额 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 同步调整盈余公积（如有计提） 借：盈余公积—法定盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 二、小企业会计准则（采用未来适用法，不追溯调整） 补交的企业所得税，直接计入当期损益，不通过 “以前年度损益调整” 科目： 计提补交的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 实际缴纳税款 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
2026-05-09
借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税 贷银行存款
2022-06-14
汇算补税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
2024-02-20
你好；  借利润分配-未分配利润  贷应交税费- 应交企业所得税； 缴纳 ：借  应交税费- 应交企业所得税；贷银行存款   
2022-06-22
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