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外贸企业出口退税全部账务流程及分录

2024-06-18 08:17
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-06-18 08:20

流程可以参考这个的， https://zhuanlan.zhihu.com/p/696359096?utm_id=0 借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借，银行存款贷。主营业务收入 借，主营业务成本贷，库存商品 借其他应收款 贷应交税费出口退税 借，银行存款贷其他应收款 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借，应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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快账用户1974 追问 2024-06-18 08:37

借其他应收款 贷应交税费出口退税 借，银行存款贷其他应收款 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借，应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 这怎么看不明白？

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齐红老师 解答 2024-06-18 08:40

第一个是你申请了退税之后应该收回的出口退税。 第二个是收到的出口退税。 第三个是结转进项。 第四个是结转出口退税。

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流程可以参考这个的， https://zhuanlan.zhihu.com/p/696359096?utm_id=0 借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借，银行存款贷。主营业务收入 借，主营业务成本贷，库存商品 借其他应收款 贷应交税费出口退税 借，银行存款贷其他应收款 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借，应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
2024-06-18
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2022-10-31
登录系统：登录电子税务局，进入【我要办税】—【出口退税管理】—【出口退 (免) 税申报】—【免退税申报】菜单。 导入报关单数据：从电子口岸下载解密后的报关单数据，点击【去导入】，将数据导入系统；若数据缺失，可在【基础数据管理 — 出口报关单管理】中点击【更新电子信息】补充。 数据处理：在【数据管理 — 待处理数据】中，按提示补填出口发票号、币制、汇率、商品码等信息；在【汇率管理】中设置汇率规则（如当月 1 日汇率或当日汇率）并录入汇率数据。 智能配单或填写明细表 智能配单：进入【智能配单】界面，可按报关单、发票或商品品名分类配单，系统自动匹配出口报关单与进项发票数据。 填写明细表：手动录入或导入《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》，补充商品代码、数量、金额等信息。 数据自检与提交：勾选已录入的数据，点击【数据自检】，查看疑点并修正；自检通过后，点击【提交申报】上传数据，完成申报表提交。
2025-10-10
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
2024-11-19
http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2023/1/30/art_11924_579491.html 您好，同学，可以看下链接
2023-05-14
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