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老师您好!我司是高新企业,因是在当年9月份提交申请当年又审核通过因铝材挤压行业的特殊性它生产领料跟成品的配比正常领料要高于成品的,当年没有每月计提研发领料,所以台账在12月做一个分录来调整研发费用,导致成品数量多于正常领料数量,这样合理不?分录如下:借: 管理费用-研发费用-工资 207,630.00 管理费用-研发费用-社保 41,759.36 管理费用-研发费用-材料 375,117.90 管理费用-研发费用-水电费 484,663.92 管理费用-研发费用-折旧费 15,929.16 管理费用-研发费用-差旅费 2,150.52 贷: 管理费用-职工薪酬 207,630.00 管理费用-社会保险费 41,759.36 主营业务成本 875,710.98 销售费用-差旅费 2,150.52 ,还有高新收入的数据是在平常销售那里提取的。可以这样理解不,主营业务成本包含高新收入的成本?

2024-06-19 16:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-06-19 16:43

您好!如果您当年都做在12月份的调整,其实不建议这么做您做研发辅助账的时候就一比研发分录有点不太符合逻辑。一般都是每个月计提研发费用,您可以把以前的凭证做一下调整。未来的话建议每个月都计提研发费用。现在研发加计扣除税务端口查的严了

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快账用户3231 追问 2024-06-19 16:50

是因为行业的特殊性之前领用的材料都是跟生产匹配的,每月库存余额额不多,他中途做高新之前的就算改都不够库存领用,只能这样做,意思是这样做是不合理的对吗?

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快账用户3231 追问 2024-06-19 16:53

还有请教一下,在申请高新企业中,需要提交三年的数据,如果调整之后导致那个利润跟未调整之前不一样可以吗?

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齐红老师 解答 2024-06-19 17:22

您好!这个是不可以的,因为您的利润变了下次复审的时候一般都是不让通过的因为这个是一个重要考核指标一个研发费用一个利润

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齐红老师 解答 2024-06-19 17:22

我建议您在利润表内部调整吧!

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快账用户3231 追问 2024-06-19 17:29

好的感谢老师

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