在做今年的企业合并报表中，减少合并一家子公司，现在年初年末数对不上，年初数要调整吗，该怎么调整

根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》第三十三条，母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。因此，在这种情况下，年初数不需要进行调整。在编制合并利润表时，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。在编制合并现金流量表时，应将该子公司期初至处置日的现金流量信息纳入合并现金流量表，并将出售该子公司所收到的现金扣除子公司持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额，在有关投资活动类的“处置子公司及其他营业单位所收到的现金”项目反映。

2024-06-24

同学你好，计入合并报表的未分配咯润

2022-02-21

一、处置日的账务处理个别报表层面母公司应按照处置股权取得的价款与处置长期股权投资账面价值的差额确认为投资收益。借：银行存款等（收到的处置价款）贷：长期股权投资（处置部分的账面价值）投资收益（差额，可能在借方）合并报表层面调整处置子公司的净资产：将子公司自期初至处置日的利润表、现金流量表纳入合并范围，并调整处置子公司的净资产至公允价值。计算处置损益：合并报表层面确认的处置损益 = 处置股权取得的价款 - （处置日子公司净资产的公允价值 × 处置股权比例） - 商誉 %2B 其他综合收益、资本公积等权益性交易中可转损益部分 × 处置股权比例。二、合并报表的调整分录将子公司期初至处置日的利润表、现金流量表纳入合并范围借：营业收入（子公司期初至处置日的收入）贷：营业成本（子公司期初至处置日的成本）管理费用等（子公司期初至处置日的其他费用）投资收益（子公司期初至处置日的净利润 × 处置股权比例）同时，将子公司期初至处置日的现金流量表项目并入合并现金流量表。调整处置子公司的净资产至公允价值借：资产（子公司资产的公允价值增值部分）贷：负债（子公司负债的公允价值增值部分）资本公积（差额）将与子公司相关的其他综合收益、资本公积等权益性交易中可转损益部分转出借：其他综合收益（子公司的其他综合收益 × 处置股权比例）资本公积（子公司的资本公积 × 处置股权比例）贷：投资收益三、期末合并报表的处理期末编制合并报表时，不再将已处置的子公司纳入合并范围。对于年初至处置日的合并数据，按照上述调整分录进行处理，确保合并报表的期初数与上年末数衔接，处置日的合并报表能够准确反映处置子公司的情况，期末的合并报表仅反映剩余子公司的情况。

2025-01-15

借，年初未分配利润贷，存货（由于存货出售了，个别吧存货转营业成本了，所以这里存货用营业成本处理）

2022-08-20

同学你好在逐层合并报表时，当集团d往上合并到e时，成本法调整为权益法的分录中的年初未分配利润需要取子合并报表的年初盈余公积数。这是因为，在合并报表时，需要将子公司的财务报表调整为权益法，以反映母公司对子公司的投资。而在调整子公司财务报表时，需要将其期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。因此，在合并集团d时，需要将其成本法调整为权益法的期初未分配利润取资产负债表的未分配利润年初数和盈余公积的年初数。而在合并集团d往上到e时，也需要将子公司的财务报表调整为权益法，并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。所以，在逐层合并报表时，需要将子公司的财务报表逐步调整为权益法，并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数，以反映母公司对子公司的投资

2023-12-05