老师，如果跨年年，确认上年度得营业收入，从其他应付款/预收账款 转入营业收入或开具收入发票权责发生计入上年，是不是 借 其他应付 贷 以前年度损益调整 （或借 ：应收账款 贷 ：以前年度损益调整） ，然后再计算所得税费用，借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ，缴纳时 借 应交税费 贷 银行 。 这样分录对吗？

嗯嗯，老师上面分录我明白了。 那如果是上年的收入，今年才开票，要想计入上年利润，那就是 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交增值税 是吧？后年涉及所得税的分录跟上面一样。

同学你好 对的 是这样

老师，如果反过来，跨年确认上年度得营业成本，从其他应收款/预付账款 转入营业成本或收到成本发票按权责发生应计入上年，是不是 1、借：以前年度损益调整 贷：其他应收 （或借 ：以前年度损益调整 贷 ：应付账款） ， 2、计算所得税费用（涉及多缴纳），借：应交税费-所得税费用 贷：以前年度损益调整 3、退税时 借 银行 贷 应交税费 。 这样分录对吗？

1.调整上年度营业成本借：以前年度损益调整贷：其他应收款/预付账款（或贷：应付账款） 2.计算所得税费用（涉及多缴纳）借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整 3.结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

明白了老师，少了结转那步。退税到账那步对吧？》

同学你好 对的 是这样

明白了，谢谢老师。