执行企业会计准则，22年的费用如果没有暂估入账，23年汇算前取得发票，是不是需要需要纳税调减？收到发票时， 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 第三笔分录需要做吗 22年的纳税调减和会计分录正确吗？

如果我年度只有这一个调整事项，纳税调减就是需要退税了吧

你好，你之前交了税款吗？如果交了税款的话会退税。

如果费用发票是2万元，对应的所得税是0.5万元， 执行企业会计准则，22年的费用如果没有暂估入账，23年汇算前取得发票，是不是需要需要纳税调减？收到发票时， 借：以前年度损益调整 2 贷：其他应付款 2 借：应交税费—应交企业所得税 0.5 贷：以前年度损益调整 0.5 借：利润分配—未分配利润 1.5 贷：以前年度损益调整 1.5 分录金额正确吗？可以退税0.5 万元吗？

对的，是的，是这么做的。

如果当年还有其他调整事项，就先不做第三个关于应交税费-应交企业所得税的分录吗？直接前两个分录借贷都是2吗？

对的，是的，正确的。上面的分录是正确的。

如果当年还有其他调整事项，2万发票收到就先不做关于应交税费-应交企业所得税的分录吗？只做前两个分录，这样分录金额正确吗？ 借：以前年度损益调整 2 贷：其他应付款 2 借：利润分配—未分配利润 2 贷：以前年度损益调整 2

一般情况下，如果当年有很多纳税调整事项，调整完所有收入成本费用后，最后做一笔有应交税费-应交企业所得税和以前年度损益调整的分录吗？这样理解对么

可以的，可以这么理解的。

郭老师，如果23年1月发生了22年10月份销售折让价税合计2.26万元，并且开具了红冲发票2.26万元，汇算22年的时候应该怎么调整呢

你好，纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。2.26万。

开具红冲发票时，怎么做账记分录呢

借预付账款，贷以前年度损益调整应交税费、应交增值税进项转出。

对购买方而言，收到跨年度红冲发票，进行纳税调增，那对于销售方而言，跨年度开具红冲发票，应该怎么做账，怎么进行纳税调整呢？

你好，直接做当年的收入，借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数，做当年里面。

23年红冲22年销售收入，需要对22年的销售折让收入进行纳税调整吗？

销售方不需要的，因为销售方他做了以前年度损益调整，它的增值税销售额和所得税的销售额不一致，所以他直接做到当年就行。

那这样的话，24年汇算23年的时候，需要对这个销售这让红字发票进行纳税调整吗？