我们注销了一个分公司。这个分公司账面科目都有余额，怎样转入到总公司？例如：货币资金114、其他应收款-37000、固定资产1500、累计折旧1400、应付薪酬2300、应交税费1600、其他应付款-2500000、未分配利润2480000.

综合练习题 综合业务题一 资料： 1、大华工厂201×年10月1日有关总分类及明细分类账账户的余额如下。 （1）总账账户期初余额 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 长期投资 固定资产 无形资产 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 其他应交款 应付利息 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 累计折旧 利润分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合计 3577300 合计 3577300 （2）明细账户期初余额 应收账款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 应付账款-黄河工厂 70000 原材料-乙材料 160000 应交税费-应交消费税 1000 库存商品—A产品 180000 应交税费-应交城乡维护建设税 700 库存商品—B产品 300000 应交税费-应交所得税 38000 应交税费-教育费附加 300 2、该厂10月份发生下列经济业务（假设本企业为一般纳税人，增值税税率为13%）： （1）2日，以银行存款支付广告宣传费5000元。 （2）3日，收到四方公司购货欠款50000元，存入银行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款偿还。 （4）6日，购进甲材料10吨，每吨1000元：乙材料10吨，每吨1400元；发生运费2000元（按材料重量比例分配）：进项税额3120元，款项均以存款支付，材料已验收入库。 （5）7日，以银行存款上交上月消费税1000元，城乡维护建设税700元，所得税38000元，教育费附加费300元。 （6）8日，销售A产品50件，每件售价1200元，B产品60件，每件售价1500元，销项税额19500元，款已收存银行。 （7）8日，从银行提取现金50000元，拟发放工资。 （8）10日，职工报销医药费5000元，以现金支付。 （9）10日,厂长李强报销旅费1000元。 （10）11日，以银行存款70000元偿付前欠黄河工厂货款。 （11）12日，向银行借入为期三个月的短期借款60000元，存入银行。 （12）13日，购入设备一台，价值40000元，发生运费、保险费1000元，发票进项税额为5200元，均以存款支付，设备当即交付使用。 （13）13日，销售给四方公司A产品15件，每件售价1200元，B产品50件，每件售价1500元：发票销项税额12090元，货已发运，以存款代垫运费2000元，款项待收。 （14）14日，从黄河工厂购进甲材料20吨，每吨1000元，运费2000元，进项税额2600元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （15）15日，接受捐赠设备一台，价值20000元。 （16）16日，销售B产品60件，每件售价1500元，销项税额为11700元，款项已收存银行。 （17）16日，以现金支付销售B产品运费200元。 （18）17日，购进乙材料20吨，每吨1400元，进项税额为3640元，款项以银行存款支付。 （19）18日，以银行存款支付17日购入乙材料运费2000元，材料已验收入库。 （20）19日，以银行存款支付本月租入固定资产（供车间使用）租金900元。 （21）20日，以现金支付厂部办公费500元，车间办公费400元。 （22）22日，收到13日销货欠款，存入银行。 （23）25日，接受宏达投资现款20000元，存入银行。 （24）26日，支付应由本月的负担财产保险费1000元。 （25）29日，以银行存款支付罚款6930元。 （26）30日，结转本月入库材料的实际采购成本。 （27）30日，根据本月发料单汇总： 甲材料 乙材料 A产品生产领用 22000元 30000元 B产品生产领用 33000元 42000元 车间一般耗用 1500元 厂部一般耗用 1500元 （28）30日，计提本月应负担的银行借款利息1500元。 （29）30日，计提行政管理部门用固定资产折旧2000元，生产用固定资产折旧3000元。 （30）30日，分配工资费用，本月应付职工工资总额为50000元，其中 A产品生产工人工资 20000元 B产品生产工人工资 18000元 厂部行政管理人员 4000元 车间生产技术、管理人员工资 8000元 （31）30日，按本月工资总额的14％计提职工福利费。 （32）30日，以存款支付水电费4000元，其中：生产A产品耗用1500元，生产B产品耗用2000元 ，车间一般耗用300元，厂部一般耗用200元。 （33）30日，分配并结转本月制造费用（按生产工人工资比例分配）。 （34）30日，本月投产的A产品100件，B产品100件，均已完工入库，结转其实际生产成本。 （35）31日，结转本月已销A、B产品的生产成本。A产品单位成本800元，B产品单位成本1000元。 （36）31日，根据“应交税金一应交增值税”明细账的记录，计算本月应纳增值税。根据本月销售收入总额的5％计提应交消费税。根据消费税和增值税的7％计提应交城乡维护建设税，按3％计提应交教育费附加。 （37）计算税前会计利润，并按其25％计算应交所得税。 （38）31日，将各收支账户的本期发生额结转到本年利润账户。 （39）31日，按净利润的10％计提盈余公积，50％计算应付利润。 2、要求： 设置本企业所需要的全部总分类账户（T形），并根据资料“1”登记有关总分类账户和明细分类账户的期初余额。在已有明细账户的基础上开，增设“在途物资”、“生产成本”明细分类账户。 根据资料“2”所列经济业务编制会计分录，写出各业务的专项凭证种类并编号。 根据会计分类登记所设账户，其中，总账采用科目汇总表法进行登记。 编制“试算平衡表”。

借方余额贷方余额总账账户借方余额贷方余额总账账户短期借款库存现金1000080000应付职工薪酬银行存款300000330000税费其他货币资金10000085000原材料实收资本600000180000生产成本盈余公积80000100000利润分配65库存商品150000固定资产1000000300000累计折旧固定资产减值准贷方余额合计1460000借方余额合计1460000要求:写出资产负债表中下列项目的期末余额:①货币资金,②存货,③固定资产,④短期借款,⑤应付职工薪酬,⑥应交税费,⑦实收资本,⑧盈余公积,⑨未分配利润。(

借方余额贷方余额总账账户借方余额贷方余额总账账户短期借款库存现金1000080000应付职工薪酬银行存款300000330000税费其他货币资金10000085000原材料实收资本600000180000生产成本盈余公积80000100000利润分配65库存商品150000固定资产1000000300000累计折旧固定资产减值准贷方余额合计1460000借方余额合计1460000要求:写出资产负债表中下列项目的期末余额:①货币资金,②存货,③固定资产,④短期借款,⑤应付职工薪酬,⑥应交税费,⑦实收资本,⑧盈余公积,⑨未分配利润。(

宝达公司2020年销售额2000万元，销售净利率9%，股利支付率为净利润的20%,假定该公司预计2021年销售额增长15%，达到为2300万元，若销售净利率和股利分配率仍保持上年水平。假设货币资金、应收账款、存货、应付账款、其他应付款项目和销售收入成正比关系，属于敏感项目。2020年未资产负债表简表如下表。资产负债表(简化)单位:万元S#负债与所有者权资产金额客页在10货币资0150#30应付账款50应收账款款100其他应付款00存货应付债券150固定资120实收资本0.##留存收益无形资40##资产合300负债与所有者权300to2o益兮1要发送云用教藏上的编辑法万酬除汁筒八更多

现在事务所给我们公司的审计报告初稿当中“七、会计报表重要项目的说明”包括下列项目，但我不是很清楚哪些是必要的项目，有没有缺少哪一块，请老师帮我看看。 1.货币资金 2.应收账款 3.预付账款 4.其他应收款 5.其他流动资产 6.固定资产 7.无形资产 8.应付账款 9.预收账款 10.应付职工薪酬 11.应交税费 12.其他应付款 13.实收资本 14.资本公积 15.盈余公积 16.未分配利润 17.营业收入 18.营业成本 19.税金及附加 20.销售费用 21.管理费用 22.财务费用 23.其他收益 24.营业外收入 25.营业外支出 26.所得税费用