乙公司在甲公司进行施工，项目工程款450万元，甲公司垫付乙工程施工时油款160万元，甲公司要求乙公司全额开具发票共计610万元，甲公司用乙公司开具的发票160万元冲石油公司油款，剩下的发票做在建工程，甲公司并没有给乙公司开具发票，石油公司也没有给甲公司开具发票。问，石油公司账务处理及乙公司账务处理，该怎么做作为合适

石油公司：支付油款：石油公司应按照一般商贸公司的账务处理进行核算。开具发票：石油公司在销售成品油时，应按照规定开具增值税专用发票。如果开具了发票但款项未收到，应借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。乙公司：收到甲公司垫付的油款：乙公司应将其确认为“其他应付款”。开具工程款发票：乙公司应确认收入，并计提增值税销项税额。计提销项税额：根据发票管理办法和实施细则，乙公司对外发生经营经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。乙公司应借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。确认收入：乙公司应按照完工百分比法或其他合理的方法确认合同收入。具体的确认方法应根据合同的具体情况和会计准则的规定来确定。甲公司用乙公司开具的发票冲抵油款：乙公司应将其确认为“其他应付款”。甲公司将剩余发票做在建工程：乙公司应将其确认为“在建工程”。

2024-06-28

1.甲公司收到乙公司的10万元作为其他应付款处理是正确的。因为这笔款项是乙公司给甲公司用于打地面的，并不是甲公司的自有资金。所以，可以将其作为其他应付款挂账。相应的会计分录如下：借：银行存款 100,000 贷：其他应付款—乙公司 100,000 2. 甲公司与施工方之间的应付账款和收到发票的冲账处理也是正确的。由于施工方已经给甲公司开了发票，并且是甲公司负责付款，所以甲公司需要将应付账款和收到的发票进行相应的冲账处理。相应的会计分录如下：借：在建工程—车间发票金额贷：应付账款—施工方发票金额收到发票后：借：应付账款—施工方发票金额贷：银行存款发票金额 3. 其他需要考虑的方面：合同和发票的匹配：确保所有的合同、发票和其他相关文件都正确地匹配，并且与实际的交易相符。税务处理：根据所在地的税法规定，确保按时缴纳相关税款，并保留所有必要的税务凭证。审计和合规性：如果需要，准备相应的财务报表和记录以供审计和合规性检查。记录和报告：保持准确的会计记录，并按照要求向管理层和其他利益相关者报告财务状况和交易详情。沟通和协作：与乙公司和施工方保持有效的沟通，确保所有交易和财务事项得到妥善处理。项目管理和预算控制：如有需要，采用项目管理的方法和工具，确保项目的进度和预算得到有效控制。

2023-12-27

借银行存款872 贷合同负债800 应交税费-应交增值税752

2023-03-20

学员你好，分录如下 1090/1.09=1000 借*应收账款1090-872=218 银行存款872 贷*主营业务收入1000 应交税费90

2022-11-06

借，银行存款 872 贷，工程结算 800 应交增值税 72

2022-10-11