销售电梯合同标注电梯价格含赠送一年维保服务，但没有明确区分维保费用。发票只有销售电梯产品，没有维保服务，总额与合同总额一样，发票这样可以吗？ 开的都是从高计税13%

10某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2020年7月购进5部电梯,取得的增值税专用发票注明价款400万元,税额52万元。当月与某企业签订一份销售合同,合同约定销售5部电梯,合同中注明电梯销售额价税合计为508.5万元,开具了增值税普通发票。当月还为2017年曾经采购电梯的老客户提供电梯维护保养服务,开具增值税普通发票,发票上注明维护费价税合计金额10.6万元、保养费价税合计金额5.3万元。该公司7月应缴纳的增值税为(B)A.6.96万元B.7.4万元C.8.33万元D.8.02万元

A市某酒店（一般纳税人）5月发生以下业务： （1）酒店的住宿服务收入为1060万元，餐厅饮食收入为848万元，内部超市的商品销售收入为113万元，内部保龄球馆的娱乐收入为106万元，均开具了增值税普通发票。 （2）采购酒店用品，取得的增值税专用发票上注明的价格为200万元。 （3）餐厅从农民手里采购了农产品等原料，成本 为90万元。 （4）支付电梯等设备的维修保养费用，取得的增值税专用发票上注明的价税合计额为21.2万元。 （5）支付宽带费用，取得增值税专用发票上注明的价税合计额为6.54万元。 （6）支付了焦点物业管理公司的物业费，取得的增值税专用发票上注明的价税合计额为31.8万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该酒店当期增值税销项税额； （4分） （2）计算该酒店当期可以抵扣的进项税额；（5分） （3）计算该酒店当期应缴纳的增值税。（1分）

(6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价188000元，取得机动车销售统一发票。(7）上月购进的某免税农产品（已抵扣进项税额）因保管不善发生霉烂变质，账面成本3000元，其中含运费100元(8）将一辆总经理自用的轿车出售该车为2016年5月购进时按规定不得抵税也未抵扣过税款，现出售价款为38000元，由车管所开具机动车销售统一发票。(9）公司所拥有的农场玉米收成，全部出售合某超市，开具农产品销售发票，注明销售价格为21000元(10）将一台暂不需用的设备出租收取当月租金，开具增值税专用发票，注明租金4000元，适用税率13%，增值税款520元。(11）为某厂商（小规模纳税人）提供设备维修服务，开具普通发票，收取服务费3000元(12）购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票注明价款8000元，税款1040元。(13）将公司自产的花生油发放给员工作为福利，成本为5000元，同类产品市场售价为8000元，未开具发票（注：当月所有应该认证的发票均经过了认证）①算出各业务可抵扣进项税额②算出各业务销项税额

老师，我是一般纳税人，公司主营电梯销售、维保和安装业务，现在有一项业务是有三方:开发商、施工方和销售电梯的公司我方，我公司同施工方签订电梯购销安装协议，我方给施工方开具13%的电梯专票，施工方给开发商开具9%的工程款发票，施工方要扣我3%的管理费和2.5%的所得税，将来会返我10%的税点，请问这样做合理吗？这笔业务要怎么理解?可以举例说明一下吗？扣管理费和所得税税点及返税点这些先后顺序怎么操作我公司最合理?谢谢老师

大连诚信商贸有限公司是增值税一般纳税人。 2019年9月发生如下经济业务。以万元为计量单 位，保留到小数点后两位。 1销售一批发电机给三元农机经销部，开具 增值税专用发票，发票注明价款200万元；另收取 送货费用价税合计共2.26万元，对外开具增值税 普通发票。销货款和运费均收存银行。 2.销售电缆一批，开具增值税普通发票，取 得含税销售额33.9万元，货款已转账收讫。 20 3.将外购的一批助听器赠送养老院，该产品 成本20万元，成本利润率10%。该扩音器市场不 含含税售价为30万元。 4.购进一批五金工具，取得增值税专用发票 注明价款60万元，适用13%税率，工具已验收入 库；支付购货运费价税合计共1.09万元，取得运 输公司开具的增值税专用发票。转账支付购货 款。 5.从某农场购进一批免税农产品用做原材 料。农产品收购发票注明收购款50万元，农产品 验收入库。该农产品不含税市场售价62万元。 会计分录