老师你好，我单位是建筑劳务公司，我们给甲方开3%的增值税专用发票，我们单位又把一部分劳务承包给个人了，那么个人给我们提供的税务局代开的劳务费发票，我们单位报税时能不能按差额征税交税款？

只能是个人提供的劳务费发票，可以按差额征税扣除再缴纳税款？个人提供的机械租赁费发票可不可以差额缴税？还有个体工商户，小规模单位开的劳务费发票及机械费发票呢？

可以的，可以的，可以的

我们是建筑劳务公司，但是干活离不开机械，是有机械费的，所以，我们给甲方开的应税名称是劳务费或者有的是工程服务费。我们实际干活时，租的机械，个人或者小规模给我们开了1%机械租赁费发票，那这个机械租赁费发票能不能按差额缴税呢？

对的，但是得是建筑服务的。

谢谢老师☺️

不用客气，工作愉快。

老师，麻烦问下你有这个政策的文件号没？有的税务局说我们是简易征收，不能按差额这样操作

问题1：建筑行业在什么情况下可以采用差额征税？ 答：在增值税税制下，建筑行业只有在预交增值税和简易计税的情况下才会涉及差额征税的问题。 1. 预交增值税 提供建筑服务需要预缴增值税的，以总分包差作为预缴税款的基础： 一般计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.09×2% 简易计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3% 2. 选择简易计税办法计税 通常而言，老项目（即2016年4月30日之前的建筑项目）、清包工和甲供工程等可以选择简易计税办法（其中，特殊甲供应当使用简易计税办法）。 （1）一般纳税人选用或者适用简易计税办法计税 应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3% （2）小规模纳税人提供建筑服务 应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3% 注：根据《财政部 税务总局公告2022年第15号》规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人在异地提供建筑服务的，暂停预缴增值税。

老师，那我们施工时购买的材料就没办法差额？因为材料税收编码没有在建筑服务名下？

老师，那我们施工时购买的材料就没办法差额？因为材料税收编码没有在建筑服务名下？ 就是施工时购买的小型五金材料，配件，电缆线等。

可以的 成本的可以的

成本可以的。我意思是差额交增值税是不行？

材料的税收编码没有在建筑服务名下啊，这样购进材料发票能差额缴增值税？

在企业所在地申报，只要是你的主营业务成本就可以的

明白了，非常感谢老师。