老师，小微企业，小规模纳税人，收到的个税返还，怎么做账呢？

老师，这个也是按照1%征收率算增值税对吗？

对，没错，是这个百分之一的税率

老师，这个增值税如果季度没超过30万，是不是增值税也减免？然后借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入？

对，免征增值税的话是这么做。

老师，还有个问题。我们有个理财，收到收益。是不是借：银行存款 贷：投资收益 贷：应交税费-应交增值税，也按照1%算。

你们这个理财是保本的还是非保本的呢？

老师，应该是不保本的

他这个就不需要交增值税的。

老师，那不保本我是不是直接借：银行存款 贷：投资收益就行了呢？

对，这直接这么做账就行了。

老师，我还想问一下，结转免交增值税进营业外收入，那么明细科目是什么？

计入到营业外收入税款减免就可以。

老师，还有个问题。小微企业，小规模纳税人，试用小企业会计准则，收到汇算清缴退税，请问进什么科目？

借银行存款 贷利润分配未分配利润就成了

老师，不用通过应交税费-应交企业所得税这个过度科目吗？这样行吗？借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润？